二、多項(xiàng)選擇題
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的核心是獲取審計(jì)證據(jù)，這里的審計(jì)證據(jù)包括()。
A.以前審計(jì)中獲取的信息
B.管理層拒絕提供要求的書面聲明
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬發(fā)表無保留意見的審計(jì)報(bào)告中利用外部專家工作的部分
D.與管理層提供的認(rèn)定相矛盾的信息
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)的前提條件之一是就管理層的責(zé)任達(dá)成一致意見，管理層應(yīng)認(rèn)可并理解的責(zé)任包括()。
A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映
B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)
C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件
D.及時(shí)支付審計(jì)費(fèi)用
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍的考慮受到下列()因素的影響。
A.重要性水平
B.影響賬戶余額的各類經(jīng)常性或非經(jīng)常性交易的影響
C.總體規(guī)模
D.與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)表保留意見或無法表示意見的情形包括()。
A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無保留意見
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序后發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)金額重大但不具有廣泛性
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)當(dāng)期損益的影響時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)金額重大，同時(shí)如果管理層調(diào)整了該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，利潤(rùn)將由盈利變?yōu)樘潛p
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮
5.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要利用的專家的有()。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的項(xiàng)目經(jīng)理
B.網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的法律專家
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)的外部稅收籌劃專家
D.項(xiàng)目組內(nèi)部的研究生會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)實(shí)習(xí)生
6.針對(duì)未入賬的應(yīng)付賬款，下列說法中正確的有()。
A.未入賬的應(yīng)付賬款在賬上缺少記錄，審計(jì)難度比較大
B.函證程序?qū)τ谖慈胭~的應(yīng)付賬款的證明作用a1
C.在檢查未入賬的應(yīng)付賬款時(shí)，可以以入庫單等原始憑證為起點(diǎn)，追查至賬簿記錄，看應(yīng)記錄的是否均記錄
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額為起點(diǎn)，追查至原始憑證，看入賬時(shí)間是否合理
7.被審計(jì)單位設(shè)立的下列內(nèi)部控制中，屬于預(yù)防性控制的有()。
A.在更新采購(gòu)檔案之前必須先有收貨報(bào)告
B.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬項(xiàng)目
C.如果發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)運(yùn)出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量的差異，則產(chǎn)生報(bào)告，由開票主管復(fù)核和追查
D.計(jì)算機(jī)將各憑證上的賬戶號(hào)碼與會(huì)計(jì)科目表對(duì)比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測(cè)試
8.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施包括()。
A.就采取不同措施的后果征詢法律意見
B.根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表非無保留意見
C.在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定
D.與第三方(如監(jiān)管機(jī)構(gòu))、被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員(如企業(yè)的業(yè)主，股東大會(huì)中的股東)或公共部門負(fù)責(zé)的政府部門進(jìn)行溝通
9.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出的評(píng)估所依據(jù)的假設(shè)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮管理層對(duì)相關(guān)事項(xiàng)或情況結(jié)果的預(yù)測(cè)所依據(jù)的假設(shè)是否合理，并特別關(guān)注具有以下()特征的假設(shè)。
A.特別敏感的假設(shè)
B.與歷史趨勢(shì)一致的假設(shè)
C.不容易發(fā)生變動(dòng)的假設(shè)
D.對(duì)預(yù)測(cè)性信息具有重大影響的假設(shè)
10.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊的識(shí)別責(zé)任的說法中，正確的有()。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)防止和發(fā)現(xiàn)舞弊負(fù)有主要責(zé)任
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證
C.如果在審計(jì)工作完成后，被審計(jì)單位被查出經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，則表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則
D.在審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊的關(guān)注程度可能會(huì)高于對(duì)錯(cuò)誤的關(guān)注程度
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】A,B,C,D
【解析】審計(jì)證據(jù)主要是在審計(jì)過程中通過實(shí)施審計(jì)程序獲取的，還可能包括從其他來源獲取的信息，如以前審計(jì)中獲取的信息(選項(xiàng)A)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息;被審計(jì)單位雇用或聘請(qǐng)的專家編制的信息也可以作為審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)C，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能在發(fā)表無保留意見時(shí)提及利用專家的工作，但是可以將專家的工作作為審計(jì)證據(jù));審計(jì)證據(jù)既包括支持和佐證管理層認(rèn)定的信息，也包括與這些認(rèn)定相矛盾的信息(選項(xiàng)D);在某些情況下，信息的缺乏(如管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求的聲明，選項(xiàng)B)本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)。
【知識(shí)點(diǎn)】審計(jì)證據(jù)的含義
2.【答案】A,B,C
【解析】選項(xiàng)D應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)客戶之間的協(xié)議約定，不屬于管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
【知識(shí)點(diǎn)】初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
3.【答案】A,B,C,D
【解析】
必要審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)與范圍取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)何種證據(jù)與實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)相關(guān)作出的職業(yè)判斷，這種判斷受到重要性評(píng)估水平(選項(xiàng)A)、與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(選項(xiàng)D)、總體規(guī)模(選項(xiàng)C)以及影響賬戶余額的各類經(jīng)常性或非經(jīng)常性交易的影響(選項(xiàng)B)。
【知識(shí)點(diǎn)】審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)
4.【答案】A,B,D
【解析】對(duì)于選項(xiàng)C中所述情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表否定意見。
【知識(shí)點(diǎn)】審計(jì)報(bào)告的類型
5.【答案】B,C
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家是指在會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)以外的某一領(lǐng)域具有專長(zhǎng)的個(gè)人或組織，并且其工作被注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用，以協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，選項(xiàng)AD均屬于會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)領(lǐng)域內(nèi)的，不符合專家的定義。
【知識(shí)點(diǎn)】利用專家工作
6.【答案】A,C,D
【解析】函證程序一般是以賬簿記錄為依據(jù)來發(fā)函，而未入賬的應(yīng)付賬款在賬上缺少記錄，函證程序的證明效力較弱，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序
7.【答案】A,D
【解析】
選項(xiàng)BC均屬于事后復(fù)核，屬于檢查性控制。【知識(shí)點(diǎn)】了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
8.【答案】A,B,C,D
【解析】
選項(xiàng)ABCD均屬于可以采取的措施。
【知識(shí)點(diǎn)】注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通
9.【答案】A,D
【解析】
選項(xiàng)B、C應(yīng)分別為“與歷史趨勢(shì)不一致的假設(shè)”、“容易發(fā)生變動(dòng)的假設(shè)”。
【知識(shí)點(diǎn)】考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)
10.【答案】B,D
【解析】
對(duì)防止或發(fā)現(xiàn)舞弊負(fù)有主要責(zé)任的是管理層和治理層，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作會(huì)受到固有限制的影響，如果在審計(jì)工作完成后，被審計(jì)單位被查出經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，并不必然表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
【知識(shí)點(diǎn)】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任