現(xiàn)金預(yù)算
（1）可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入
①期初現(xiàn)金余額：本期期初即上期期末。*9季度的期初現(xiàn)金余額就是該年年初的現(xiàn)金余額。
【提示】*9期期初考試時(shí)一般是已知數(shù)。
②現(xiàn)金收入：主要來源是銷貨取得的現(xiàn)金收入，取自銷售預(yù)算。
（2）現(xiàn)金支出：包括預(yù)算期的各項(xiàng)現(xiàn)金支出。
①直接材料，取自直接材料預(yù)算。
②直接人工，取自直接人工預(yù)算。
③制造費(fèi)用，取自變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算和固定制造費(fèi)用預(yù)算。
④銷售及管理費(fèi)用，取自銷售及管理費(fèi)用預(yù)算。
⑤購買設(shè)備，取自長期投資預(yù)算（又稱資本支出預(yù)算）。
⑥所得稅費(fèi)用，在利潤規(guī)劃時(shí)估計(jì)，它通常不是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計(jì)算出來的。
⑦股利分配，取自專門預(yù)算（本教材略）。
（3）現(xiàn)金余缺：現(xiàn)金余缺=可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出
（4）現(xiàn)金籌措與運(yùn)用：
①如果現(xiàn)金余缺＞理想期末現(xiàn)金余額，則償還借款并支付借款利息；
②如果現(xiàn)金余缺＜理想期末現(xiàn)金余額，則取得短期借款。
【提示】
①通常題目會(huì)假設(shè)新增借款發(fā)生在季度的期初，歸還借款發(fā)生在季度的期末；借款額和還款額必須是××倍數(shù)；
②取得短期借款的數(shù)額計(jì)算方法。假設(shè)取得短期借款的數(shù)額為x，并且利息按季（月）支付，則有：
現(xiàn)金余缺+x-x×年利率/4（或12）×使用時(shí)間=理想期末現(xiàn)金余額。如果有長期借款，應(yīng)考慮取得的長期借款和償還長期借款利息。即現(xiàn)金余缺+取得長期借款+x-x×年利率/4（或12）×使用時(shí)間-長期借款×年利率/4（或12）×使用時(shí)間=理想期末現(xiàn)金余額。
解得x，并結(jié)合借款要求確定短期借款數(shù)額。
（5）期末現(xiàn)金余額：期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措（或-現(xiàn)金運(yùn)用）。