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1、三種營運(yùn)資本籌資策略的含義、特點(diǎn)和易變現(xiàn)率的計(jì)算
2、短期借款利息支付的三種方法的含義和特點(diǎn)
3、放棄現(xiàn)金折扣成本的計(jì)算及其在決策中的應(yīng)用
[例題7·單選題]甲公司與乙銀行簽訂了一份周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸限額為1000萬元，借款利率為6%，承諾費(fèi)率為0.5%，甲公司需按照實(shí)際借款額維持10%的補(bǔ)償性余額.甲公司年度內(nèi)使用借款600萬元，則該筆借款的實(shí)際稅前資本成本是( ).
A.6%
B.6.33%
C.6.67%
D.7.04%[答案]D
[解析]實(shí)際稅前資本成本=(600 × 6%+400×0.5%)／[600×(1-10%)]×100%=7.04%.
[例題3·單選題]以下營運(yùn)資本籌資策略中，臨時(shí)性負(fù)債占全部資金來源比重*5的是( ).
A.適中型籌資策略
B.激進(jìn)型籌資策略
C.保守型籌資策略
D.緊縮型籌資策略
[答案]B
[解析]相對(duì)于適中型籌資策略和保守型籌資策略，在激進(jìn)型籌資策略下，臨時(shí)性負(fù)債占全部資金來源比重*5.
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