以下哪項(xiàng)是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)缺陷？
A.數(shù)據(jù)控制小組審查和測試程序，處理計(jì)算機(jī)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤
B.應(yīng)收賬款會計(jì)準(zhǔn)備數(shù)據(jù)并在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中輸入數(shù)據(jù)，然后檢查輸出錯(cuò)誤
C.系統(tǒng)分析師設(shè)計(jì)新系統(tǒng)，并且監(jiān)督系統(tǒng)測試
D.計(jì)算機(jī)操作員根據(jù)經(jīng)營指令執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件
考點(diǎn)：一般控制
1.一般控制(general control)指的是，對組織內(nèi)所有信息系統(tǒng)通用的環(huán)境控制，由那些在信息系統(tǒng)活動和用戶環(huán)境中對大部分應(yīng)用具有普遍作用的控制所組成。
2.計(jì)算機(jī)操作員執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件，這一行為包括了兩項(xiàng)不相容職能，記錄交易和保管資產(chǎn)。
3.一般意義上來講，企業(yè)至少要對以下4個(gè)職能進(jìn)行職責(zé)劃分：
§授權(quán)(authorization)–所有交易事項(xiàng)都必須經(jīng)過相應(yīng)管理層的授權(quán)。這意味著，交易行為本身是合法的
§簿記(bookkeeping)–所有的交易事項(xiàng)必須有相應(yīng)的會計(jì)記錄
§資產(chǎn)監(jiān)管(custody of assets)–對企業(yè)所持有的資產(chǎn)或是用于交易的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)際的控制(physical control)
§定期核對(periodic reconciliation)–定期對于實(shí)有的資產(chǎn)數(shù)量與記錄的資產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行核對