以下哪項是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)相關的內部控制系統(tǒng)缺陷？
A.數(shù)據(jù)控制小組審查和測試程序，處理計算機發(fā)現(xiàn)的錯誤
B.應收賬款會計準備數(shù)據(jù)并在計算機系統(tǒng)中輸入數(shù)據(jù)，然后檢查輸出錯誤
C.系統(tǒng)分析師設計新系統(tǒng)，并且監(jiān)督系統(tǒng)測試
D.計算機操作員根據(jù)經(jīng)營指令執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件
考點：一般控制
1.一般控制(general control)指的是，對組織內所有信息系統(tǒng)通用的環(huán)境控制，由那些在信息系統(tǒng)活動和用戶環(huán)境中對大部分應用具有普遍作用的控制所組成。
2.計算機操作員執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件，這一行為包括了兩項不相容職能，記錄交易和保管資產(chǎn)。
3.一般意義上來講，企業(yè)至少要對以下4個職能進行職責劃分：
§授權(authorization)–所有交易事項都必須經(jīng)過相應管理層的授權。這意味著，交易行為本身是合法的
§簿記(bookkeeping)–所有的交易事項必須有相應的會計記錄
§資產(chǎn)監(jiān)管(custody of assets)–對企業(yè)所持有的資產(chǎn)或是用于交易的資產(chǎn)進行實際的控制(physical control)
§定期核對(periodic reconciliation)–定期對于實有的資產(chǎn)數(shù)量與記錄的資產(chǎn)數(shù)量進行核對