內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理窘境

　　在全球化已經(jīng)發(fā)展到白熱化的今天，現(xiàn)代企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力已經(jīng)不再是單純的來(lái)自于某一方面，即便是一點(diǎn)小疏忽，都會(huì)讓企業(yè)在瞬間功虧一簣。對(duì)企業(yè)而言，健全的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，成為了企業(yè)基業(yè)長(zhǎng)青不得不考慮的重要內(nèi)容。目前，越來(lái)越多的企業(yè)在面對(duì)復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境時(shí)，已經(jīng)逐漸開始意識(shí)到無(wú)論是出于經(jīng)營(yíng)環(huán)境的快速變化，還是企業(yè)自身發(fā)展壯大的需要，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)能力，毫無(wú)疑問，已經(jīng)成為當(dāng)今企業(yè)管理的重心之一，特別是在信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)和信息傳播速度快到讓人嘆而觀止的今天。
　　內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理窘境
　　自1936年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(AICPA)頒布《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》中首次定義了內(nèi)部控制制度以來(lái)，企業(yè)內(nèi)控已走過了近80年的時(shí)間。從內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的起源看，二者都是基于風(fēng)險(xiǎn)的存在而產(chǎn)生。沒有風(fēng)險(xiǎn)，就沒有控制，控制只為管理風(fēng)險(xiǎn)而存在，控制是為了*5程度的降低風(fēng)險(xiǎn)，沒有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理將失去管理的對(duì)象，自然就會(huì)失去存在的意義。企業(yè)的內(nèi)部控制是一個(gè)由企業(yè)的管理當(dāng)局及其他員工實(shí)施的為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率和效果等目標(biāo)而提供合理的保證的過程，并貫穿整個(gè)組織的所有層級(jí)和單位。企業(yè)之所以實(shí)施內(nèi)部控制，就是為了*5程度地降低風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)能夠基業(yè)長(zhǎng)青，創(chuàng)造更大的企業(yè)利潤(rùn)。
　　然而在實(shí)際的企業(yè)管理中，面對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理等問題，即便許多企業(yè)不論從高層還是普通工作人員對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范都給予了高度重視，但在面對(duì)突如其來(lái)的很多狀況時(shí)，內(nèi)部控制效果卻常常不盡如人意，風(fēng)險(xiǎn)抵御能力有待提高。歸結(jié)來(lái)看，主要表現(xiàn)為三大問題：1、 內(nèi)部控制理念不夠清晰或在企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理沒有達(dá)成一致共識(shí)。2、沒有系統(tǒng)分析企業(yè)實(shí)際情況，制定符合企業(yè)實(shí)際需要的內(nèi)控方案，使得內(nèi)控方案不夠契合企業(yè)實(shí)際，而沒有達(dá)到最終目的。3、實(shí)施階段，內(nèi)控的管理和推進(jìn)缺乏有效的思路和方法，難以讓有效的內(nèi)控方案落地。