三、推行內部審計制度
現(xiàn)金流量控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的部門依據有效的制度來控制。公司財務部門只是實施的一個方面，還需要有審核部門進行把關。 主要包括：
1、組織保證。應圍繞財務控制建立有效的組織保證；組織和實施日常財務控制應建立相應的監(jiān)督、協(xié)調、仲裁、考評機構，將這些機構的職能合并到企業(yè)的常設機構中。應建立各種執(zhí)行預算的責任中心，使各責任中心對分解的預算指標既能控制，又能承擔完成責任。
2、制度保證。內部控制制度包括組織機構的設計和企業(yè)內部采取的所有相互協(xié)調的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業(yè)的財產，檢查企業(yè)會計信息的準確性，提高經營效率，促使有關人員遵循既定的管理方針。
3、信息反饋保證。財務控制是一個動態(tài)的控制過程，要確保財務預算的實施，必須對各責任中心執(zhí)行預算的情況進行跟蹤，不斷調整偏差，使預算更加合理，執(zhí)行更加有效。
具體做法有：
1、 統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調配使用資金，加強對企業(yè)現(xiàn)金的管理。為防止資金的體外循環(huán)，加強對資金的管理，許多企業(yè)都采取了一系列加強現(xiàn)金管理的措施?？梢越梃b的現(xiàn)金管理制度包括：對自己的企業(yè)實行嚴格的預算管理；對各部門實行備用金制；嚴格分公司開立銀行帳戶的管理： “ 收支兩條線 ” ，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。
2、 加強對往來款項和存貨的管理，加速資金的周轉。企業(yè)應下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占壓時間：加強應收帳款、應付帳款的管理；加強其他應收款和其他應付款的管理；加強預收帳款、預付帳款的管理；加強存貨的管理；嚴格企業(yè)收款責任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時盡可能利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金。
現(xiàn)金流量與江河流水一樣，不能干，也不能溢，要保持一定的平衡，要量力而行，有多大的實力，就去做多大的事情，否則就會把現(xiàn)金流拉斷，導致企業(yè)難以維持。而在企業(yè)內部，必須建立嚴格遵守各項規(guī)章制度的氛圍，制度是綱，所有的行為必須按照制度操作，才能保證資金的安全、高效。在企業(yè)外，企業(yè)也必須與銀行等金融機構緊密聯(lián)系，采取高收益、低成本、低風險的融資、投資政策，確保企現(xiàn)金流量的暢通。
