CMA:加強(qiáng)企業(yè)資金管理、提高資金運(yùn)營效益（二）

　　二、 加強(qiáng)資金的集中管理
　　資金集中核算是以財務(wù)公司為載體的集中式資金管理模式 ? 是集團(tuán)母公司資金集中管理與下屬公司自主管理的結(jié)合、集團(tuán)所屬單位資金結(jié)算與財務(wù)公司金融功能的結(jié)合、資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的結(jié)合、資金占用目標(biāo)與過程管理的結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險管理的結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程再造的結(jié)合。這種資金管理模式可以 “ 四個統(tǒng)一 ” 來描述，即：
　　1 、統(tǒng)一銀行開戶管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是內(nèi)部控制的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為強(qiáng)化貨幣資金的事前控制，在健全貨幣資金基本內(nèi)部牽制制度的基礎(chǔ)上，撤銷集團(tuán)內(nèi)部各單位在社會金融機(jī)構(gòu)的多余賬戶，保留使用*10基本付款賬戶及多個上劃資金專戶，實現(xiàn)資金的收支兩條線。即所有子公司需用的資金均由母公司每日進(jìn)行劃撥，所有的收入資金則按規(guī)定的途徑每日上劃至母公司的賬戶內(nèi)，從而保證了集團(tuán)公司對資金的收付的統(tǒng)一集中管理。另外子公司還在集團(tuán)的財務(wù)公司內(nèi)開設(shè)收付賬戶，為與集團(tuán)公司內(nèi)部單位間的產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算提供支持，并發(fā)揮財務(wù)公司的金融功能，以內(nèi)部往來結(jié)算代替貨幣資金結(jié)算，實現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)無貨幣資金的流轉(zhuǎn)。
　　2 、統(tǒng)一資金調(diào)度，強(qiáng)化資金運(yùn)作監(jiān)管。為滿足生產(chǎn)經(jīng)營與建設(shè)的需要，統(tǒng)一重大資金調(diào)度權(quán)，尤其是統(tǒng)籌規(guī)劃，控制投資規(guī)模，將資金投資引向高回報低風(fēng)險的地區(qū)，同時也給予子公司日常的資金管理權(quán)限，實現(xiàn)集團(tuán)對下屬單位資金運(yùn)營的有效監(jiān)控和防范資金結(jié)算風(fēng)險。集團(tuán)公司根據(jù)子公司的年度資金預(yù)算排定子公司的資金使用規(guī)模，要求子公司按照年度資金預(yù)算編制月度資金預(yù)算，并將資金使用額度分解至每天，集團(tuán)公司據(jù)此劃撥資金。子公司的所有資金流入則通過收款專戶按照規(guī)定的路徑上劃至集團(tuán)公司的帳戶內(nèi)，由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配使用，從而保證了集團(tuán)公司對所有資金的有效控制，降低了資金的外流及沉淀風(fēng)險。據(jù)此集團(tuán)公司還可規(guī)劃使用資金，將富余資金采取有效的運(yùn)作模式，取得較好的收益。
　　3 、統(tǒng)一資金信貸管理 ? 確?；I資效益和安全。一是統(tǒng)一內(nèi)部信貸管理，通過集團(tuán)財務(wù)公司集中對成員單位實行內(nèi)部貸款制度，合理調(diào)節(jié)集團(tuán)內(nèi)部資金流向，優(yōu)化資金信貸結(jié)構(gòu)，為集團(tuán)內(nèi)部提供高質(zhì)量的貸款支持。二是統(tǒng)一對外籌資職能，根據(jù)集團(tuán)資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化以及各單位發(fā)展的需要，統(tǒng)一向商業(yè)銀行辦理貸款籌措資金，同時作為信貸管理的延伸，強(qiáng)調(diào)由母公司統(tǒng)一對外擔(dān)保，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn) ? 各成員單位不得自行對外擔(dān)保，以降低籌資成本和減少或有負(fù)債的發(fā)生，防范擔(dān)保風(fēng)險，確?；I資效益和安全。
　　4 、統(tǒng)一資金過程控制，提高資金使用效益。在資金目標(biāo)控制上，每年編制年度資金占用預(yù)算指標(biāo)，與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核指標(biāo)掛鉤。通過預(yù)算的跟蹤考核，對資金從物資采購、存貨的盤點和處置、產(chǎn)成品銷售等全過程實行過程控制和管理。加強(qiáng)外資利用的過程管理，在引進(jìn)外資時強(qiáng)化對國內(nèi)外有關(guān)貸款政策和利率水平及走勢的研究，把握好利用外資項目的決策關(guān)，合理確定貸款有效使用方案。注重外資風(fēng)險防范和管理，利用貨幣調(diào)期、利率調(diào)期、提前還款、遠(yuǎn)期外匯買賣等多種形式化解外債風(fēng)險。