CMA:施工企業(yè)資金管理的四個方面分析

　　無論在投標過程中還是中標后履約過程中，施工企業(yè)都占用了大量資金。
　　例如我公司（廊坊市交通公路工程有限公司）在正常的市場開發(fā)過程中，每月平均資金占用在2000萬元左右，開發(fā)重點項目時占用資金還會大幅度增加。比如2007年4月運作的保津高速公路項目，就占用投標保證金5000多萬元，平均占用時間超過一個半月；青紅高速中標項目履約保證金1684萬元，占用時間長達三年。
　　由此可見，施工企業(yè)在投標和履約過程中資金占用金額大，期限長，使得企業(yè)面臨的財務(wù)風險也愈來愈大，一旦發(fā)生嚴重的資金支付困難，勢必影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。因此，企業(yè)應(yīng)該積極采取適當?shù)拇胧?br>　　內(nèi)部立章
　　施工企業(yè)為有效降低資金使用成本，充分發(fā)揮融資能力，*5限度地滿足企業(yè)整體的資金需要，提高整體履約能力，就需制定相應(yīng)的資金管理規(guī)定。例如我公司就資金利用率低下、資金成本過高等問題，制定了《資金有償使用管理規(guī)定》。
　　1.所屬各分公司于每年年度終了之前一個月制定出下一年度的資金使用計劃，報公司財務(wù)部。2. 公司財務(wù)部綜合考慮資金需求，根據(jù)銀行可用信用額度情況，制定出具體的融資計劃，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會研究同意后，報公司董事會審批。3. 公司財務(wù)部根據(jù)經(jīng)董事會批準的融資計劃，在規(guī)定的時間和額度內(nèi)，及時通過銀行貸款、銀行承兌匯票等方式籌集所需資金，以保證公司資金能正常周轉(zhuǎn)。4. 分公司根據(jù)用款計劃，向公司申請所需資金，資金撥付到位，應(yīng)專款專用，到期及時歸還。5. 公司按銀行貸款利率每月向分公司收取借款利息，并加收一定金額的融資費用。
　　此規(guī)定一方面滿足了分公司的資金需求，另一方面降低了公司的資金成本，解決了公司在生產(chǎn)經(jīng)營中的資金需求。
　　銀企互動
　　施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中占用大量的保證金，而企業(yè)經(jīng)營目標的逐年增長又使得企業(yè)需要大量的資金投入，因此企業(yè)需要做好與銀行的評級授信工作。例如我公司連續(xù)五年被建行河北分行和農(nóng)行河北分行評定為AA和AAA級信用等級客戶，授信總額度由1億元增至2.9億元。其中，貸款額度為6000萬元，剩余部分可用于保函、信貸證明等任何信貸項目。
　　尤其在投標保函、履約保函和開工預(yù)付款保函保證金方面，銀行質(zhì)押資金由原來保函金額的20%下降到10%，這樣大大減少了施工企業(yè)資金的占用。甚至有些項目保函僅憑我公司信用擔保，無需資金保證，銀行即可出具保函，在更大程度上減少了施工企業(yè)資金的占用。例如我公司 2007年各銀行共辦理中標項目履約和開工預(yù)付款保函金額為18844萬元，而銀行質(zhì)押資金僅為1742萬元，節(jié)約資金占用90％。由此，企業(yè)通過與銀行的緊密合作，可以保證企業(yè)的資金需求，保證企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)暢通。
　　標前分析
　　基建項目復(fù)雜多樣，區(qū)域分布也比較分散，尤其受地理環(huán)境、氣候條件影響較大，因此施工企業(yè)必須全面分析：一是了解建設(shè)單位資金及其到位情況；二是了解建設(shè)單位的資質(zhì)等級及其信譽程度；三是掌握所投項目的立項審批情況；四是合理確定自身的最低標價。這樣保證了施工企業(yè)不盲目投標、施工管理中各項保證金的及時回收和工程款按期計量支付。
　　如果該項目需要施工單位墊資施工的話，還應(yīng)認真分析研究，全面考慮企業(yè)的財務(wù)狀況，也就是說，必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。
　　通過全面分析之后再決定該標是否可投，堅決反對有標必投，盲目追求中標率或只講求產(chǎn)值不講求效益的片面思想。
　　全程細控
　　施工企業(yè)在投標過程中，向建設(shè)單位支付的投標保證金，財務(wù)部門要建立投標保證金明細賬，并對每筆保證金的發(fā)生時間、金額和債務(wù)人做到心中有數(shù)；財務(wù)部門與市場經(jīng)營部門取得聯(lián)系，在招標文件規(guī)定時間內(nèi)，落實經(jīng)營部門專人負責催收，以便企業(yè)及時收回保證金。
　　企業(yè)在中標后，向建設(shè)單位支付的履約保函和履約保證金，財務(wù)部門同樣要建立履約保函明細臺賬和履約保證金明細賬，逐筆登記受益單位、履約金額、辦理時間、退回時間、辦理銀行等情況；財務(wù)部門與工程管理部門取得聯(lián)系，根據(jù)招標文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時間，定期進行核對。企業(yè)及時成立催收小組，并明確責任人和催收目標，確保按期收回保函和保證金。
　　另外，企業(yè)中標項目開工預(yù)付款保函，應(yīng)隨項目每期中期計量支付證書的簽認而分期解付銀行質(zhì)押資金，開工預(yù)付款保函的催收工作更要及時，這樣可定期緩解施工企業(yè)的資金占用。施工企業(yè)對個別拖欠時間長、情況復(fù)雜的保證金或保函，在資料準備齊全，申述理由充分和法律受理有效期內(nèi)，力爭通過法律手段，追回保證金，規(guī)避壞賬債權(quán)的隱患。