CMA:商業(yè)銀行內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制(三）

　　3、提高內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督能力。
　　內(nèi)部稽核制度是銀行內(nèi)控的最后一道防線，是對控制的再控制。首先必須確立稽核工作的權(quán)威性地位，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，真正形成稽核監(jiān)督部門的威懾力量。其次，要切實(shí)根據(jù)需要強(qiáng)化稽核監(jiān)督職能，起到抓關(guān)鍵、帶全面的效果。同時，要實(shí)行稽核處罰制和稽核告誡制，發(fā)現(xiàn)違章違規(guī)問題要按嚴(yán)格規(guī)定進(jìn)行處罰，防止稽核檢查走過場。對稽核部門的內(nèi)部管理實(shí)行主稽人負(fù)責(zé)制，對稽核人員實(shí)行問責(zé)制等管理辦法。最后，要不斷提高稽核人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，要不斷吸納熟悉金融法規(guī)和制度規(guī)定，具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)和綜合分析能力的人員從事稽核工作，并采取經(jīng)常性培訓(xùn)制度，更新知識結(jié)構(gòu)，使稽核人員能適應(yīng)新形勢，確保內(nèi)控制度的全面執(zhí)行。
　　此外，要強(qiáng)化職能部門的管理責(zé)任，要建立職能部門管理責(zé)任追究制，要堅(jiān)決糾正上級行對下級行只管理，出了事不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象，下級行出了問題，上級行職能部門必須承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。