CMA:商業(yè)銀行內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制(一）

　　結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)際，應(yīng)當(dāng)按照全面性、審慎性、有效性、獨(dú)立性的原則構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的運(yùn)行機(jī)制，以有效防范、控制風(fēng)險(xiǎn)。
　　1、要針對(duì)重點(diǎn)構(gòu)筑監(jiān)控防線。
　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重點(diǎn)部位為:會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄、信貸、計(jì)算機(jī)、信用卡、資金清算等；商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)是：往來賬務(wù)、尾箱管理、票據(jù)交換、重要單證、印章及操作口令、貸款審批、信用卡授信、抵債資產(chǎn)處置、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和人員；基層網(wǎng)點(diǎn)、辦事處、分理處、儲(chǔ)蓄所、營(yíng)業(yè)部及其負(fù)責(zé)人等。因此，應(yīng)在明確內(nèi)控重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，設(shè)立順序遞進(jìn)的三道監(jiān)控防線，以實(shí)現(xiàn)立體交叉控制效果。*9道自控防線為一線崗位制度落實(shí)情況；第二道防線為相關(guān)部門、崗位間相互監(jiān)督制約制度落實(shí)情況；第三道監(jiān)控防線為內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各部門、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施監(jiān)督反饋制度落實(shí)情況。實(shí)行適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度，建立重點(diǎn)崗位人員輪換及強(qiáng)制休假制度。加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，健全商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)審批機(jī)制，保證資產(chǎn)運(yùn)用的安全性和盈利性。