CMA（P1）內(nèi)部控制和職業(yè)道德

　　1、當一審計人員對公司活動的有效性和效率表達意見并做出改進建議時，該審計人員正在進行：
　　A、公開公司的財務報表審計
　　B、市政府的財務報表審計
　　C、營運審計
　　D、合規(guī)審計
　　試題解析：
　　專注與有效利用資源的目標相關(guān)的審計類型是營運審計。
　　2、以下哪項一般是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺點？
　　A、數(shù)據(jù)控制小組審核并測試程序，再處理計算機發(fā)現(xiàn)的錯誤
　　B、應收賬款職員準備并將數(shù)據(jù)輸入計算機系統(tǒng)，審核錯誤輸出
　　C、計算機操作員根據(jù)指令執(zhí)行程序并監(jiān)管程序和文件
　　D、系統(tǒng)分析人員設計新的系統(tǒng)，監(jiān)督系統(tǒng)的測試
　　試題解析：
　　電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個缺點就是計算機操作員根據(jù)指令執(zhí)行程序并監(jiān)管程序和文件。
　　3、IMA職業(yè)行為道德聲明的正直標準聲明每個會員對以下所有選項有責任，除了
　　A、公正和客觀的溝通信息
　　B、避免實際的利益沖突
　　C、定期與業(yè)務伙伴溝通，避免明顯的利益沖突
　　D、放棄從事或支持可能敗壞職業(yè)的任何活動
　　A 試題解析：
　　IMA職業(yè)行為道德聲明的正直標準聲明每個會員有責任：避免實際的利益沖突，定期與業(yè)務伙伴溝通，避免明顯的利益沖突，通知所有相關(guān)方潛在的沖突，抑制從事任何將侵害有道德的執(zhí)行職責的活動，并且放棄從事或支持可能敗壞職業(yè)的任何活動。公正和客觀的溝通信息是聲明中的可信標準。
　　4、Katelyn是Hobbie Corners的財務總監(jiān)。這個公司生產(chǎn)預制裝配式房屋。Hobbie Corners的年終將至，這個財年將報告的盈利將遠遠低于預期。向Katelyn 報告的高級管理會計師Andrew正在負責預測年末的利潤報告。為了降低成本，Andrew和Katelyn都被邀請參加一個回顧經(jīng)營活動的委員會。這個委員會立即選擇了幾個事項進行討論，試圖改善盈利性。Andrew被要求與采購部門一起工作，不影響質(zhì)量的情況下選擇提供更低成本的原材料。Hazel公司可以以更低的價格提供很多關(guān)鍵原材料，但是公司的擁有者是Katelyn的親戚。在準備了節(jié)約成本分析之后，Andrew建議Hazel 公司應該被選為新的供應商。Katelyn被要求檢查正在生產(chǎn)過程中的房屋完工百分比的計算。Katelyn有能力改變完工百分比的計算，這樣就直接影響公司的盈利。Katelyn修改了計算，并將修訂后的報告轉(zhuǎn)發(fā)給了審計師。IMA的職業(yè)行為道德聲明描述了首要的道德原則是責任。識別在以上Hobbie Corners案例中關(guān)于責任的例子。
　　A、客觀地提供信息和反饋
　　B、確保在報表上的信息是準確的
　　C、向外部審計師披露所有必要和相關(guān)的信息
　　D、沒有偏見和偏袒地選擇供應商
　　試題解析：
　　責任要求誠實和忠誠地執(zhí)行活動。責任的例子包括在恰當?shù)臅r間轉(zhuǎn)達信息；確保在報表上的信息是準確的；以及收集足夠的信息來制定明智的決策。Katelyn有責任確保完工百分比的報告是準確的。
　　5、當評價公司內(nèi)部控制政策和流程時， 主要的考慮是它們是否
　　A、影響財務報表聲明
　　B、防止管理層濫用職權(quán)
　　C、與控制環(huán)境相關(guān)
　　D、反映管理層的理念和經(jīng)營方式
　　試題解析：
　　當評價公司內(nèi)部控制政策和流程時， 主要的考慮是它們是否影響財務報表聲明。