對于各位專業(yè)會計(jì)從業(yè)者,到底給如何區(qū)分咨詢業(yè)Consulting與Advisory,以及四大咨詢部呢?高頓網(wǎng)校小編在此邀您一起了解,希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/div>
本篇主要介紹和財務(wù)知識和技能有關(guān)聯(lián)的咨詢業(yè)務(wù),兼顧其它一些非財務(wù)的咨詢業(yè)務(wù),也算涉及了原本想寫的“非財務(wù)”的職業(yè)類型,為有志于轉(zhuǎn)向非財務(wù)領(lǐng)域的財會人士展現(xiàn)一個更寬闊的職業(yè)發(fā)展平臺,特別是對于在北上廣深這四個一線大城市外企工作的企業(yè)財務(wù)人才來說,到四大從事需要財務(wù)知識和技能的咨詢工作,也不失為跳出傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)圈子的一個好的轉(zhuǎn)型。
我個人的感覺是,四大的很多財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)既不象企業(yè)財務(wù)那樣具有那么強(qiáng)的例行事務(wù)性、做久了容易讓人厭倦,且和傳統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)相比,財務(wù)咨詢工作也更能夠更加多元化地傳遞價值。 與“企業(yè)VS.事務(wù)所”那篇一樣,由于我僅在四大的咨詢部門工作過,兼之以前在咨詢業(yè)務(wù)競標(biāo)中也鮮有遇到本土?xí)?jì)師事務(wù)所中的咨詢部門和本土的咨詢公司,故本篇只能以我所在的四大某家的咨詢部門為例。 需要稍加注意的是,在四大的稅務(wù)部門也有咨詢的業(yè)務(wù),例如變更法人架構(gòu)的稅務(wù)咨詢,跨境稅務(wù)咨詢,甚至個人所得稅與部分人力資源服務(wù)也會編制在稅務(wù)部門,但不在我本篇討論的咨詢業(yè)務(wù)范圍內(nèi)。
(一)Advisory VS. Consulting
既然是介紹四大的咨詢業(yè)務(wù),就不得不先說這兩個可能讓很多應(yīng)屆生小朋友甚至四大內(nèi)部的經(jīng)理們都困惑的英文詞,緣由是在漢語中它們都可譯為咨詢。
別說外人和四大內(nèi)部非咨詢部門的人,即使是我在四大的咨詢部門工作期間也一直困惑,可能至今理解得仍不甚精準(zhǔn)。在英文中這兩個詞的含義確實(shí)有些微差異,為此我過去還專門問過我在四大咨詢部門的一個海歸同事(一直在澳大利亞留學(xué)并工作十幾年,英文已相當(dāng)純熟),她給我的解釋是advisory的咨詢性質(zhì)更體現(xiàn)為“建議”,似乎是光說不練的意思,專業(yè)服務(wù)多是一次性的,而consulting的咨詢性質(zhì)更體現(xiàn)為“商議”,似乎是建議后還要和對方商量怎么做的意思,專業(yè)服務(wù)范圍在建議層面之后有不同程度的延伸和擴(kuò)展。我不知道這樣的解釋是否精確,若有偏頗還請壇內(nèi)精通英文的讀者評判指正哈。 除去字面含義以外,就我個人觀察,我發(fā)現(xiàn)Advisory更多時候與某種外部法規(guī)和程序相關(guān),也就是說專業(yè)機(jī)構(gòu)常依據(jù)某種監(jiān)管要求去向客戶提建議,但Consulting依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)明顯更為靈活,沒有“合規(guī)”方面的強(qiáng)制性,專業(yè)機(jī)構(gòu)僅憑個人經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)或?qū)I(yè)領(lǐng)域的實(shí)踐慣例以及雙方偏好向客戶提建議。
故Advisory的項(xiàng)目對于服務(wù)中運(yùn)用的方法、最終的解決方案和交付成果都趨于固定和標(biāo)準(zhǔn)化,而Consulting的項(xiàng)目有時無所謂什么方案是對的,交付成果也不那么統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)化,基本是根據(jù)客戶和項(xiàng)目需求不同而不同(case by case)。 四大在安然事件以后,除德勤外都出售或剝離了原來的咨詢業(yè)務(wù)部門,但是近些年另三大又相繼重建了咨詢部門,這個對外宣稱的咨詢業(yè)務(wù)線仍統(tǒng)稱為Advisory,而Consulting是Advisory大部門下的一條業(yè)務(wù)線,只有德勤仍維持獨(dú)立的實(shí)體經(jīng)營Consulting業(yè)務(wù)。我個人感覺除德勤外的其他三大將這二者設(shè)計(jì)為包含關(guān)系,更多是顧及審計(jì)獨(dú)立性的問題(僅為揣測)。
所以,除了德勤以外,不論是應(yīng)屆畢業(yè)生應(yīng)征其他三大的Advisory部門的職位還是現(xiàn)審計(jì)部門的審計(jì)員們想內(nèi)部調(diào)轉(zhuǎn)到Advisory部門,*4還是先搞清楚自己感興趣的到底是Advisory還是Consulting,以及自己的知識結(jié)構(gòu)和技能組與Advisory和Consulting哪一個更匹配。
?。ǘ〧inancialAdvisory VS. Finance Consulting
實(shí)在是郁悶,分標(biāo)題還是要寫英文,因?yàn)樽g為中文都是“財務(wù)咨詢”。如果硬要譯得準(zhǔn)確,可以將Finance Consulting譯為財務(wù)管理咨詢。在我工作過的四大Advisory部門,財務(wù)咨詢(Financial Advisory)主要與收購(投資)交易等資本市場活動相關(guān),主流業(yè)務(wù)為財務(wù)盡職調(diào)查(FinancialDue Diligence,簡稱FDD)。這個FDD團(tuán)隊(duì)很多人是有審計(jì)背景或者說是從審計(jì)部門調(diào)轉(zhuǎn)過來的。
其實(shí),四大的咨詢部門在承接盡職調(diào)查項(xiàng)目(一般客戶為買方)的服務(wù)范圍是很廣的,包括目標(biāo)企業(yè)的運(yùn)營、人力資源、研發(fā)、IT系統(tǒng)等多領(lǐng)域。財務(wù)盡職調(diào)查主要是對目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行審閱分析,而其他領(lǐng)域的盡職調(diào)查工作還需調(diào)動事務(wù)所內(nèi)部其他行業(yè)和專業(yè)領(lǐng)域?qū)<?,就我以前工作的Consulting部門,就曾經(jīng)被以內(nèi)部項(xiàng)目分成的方式承接過銷售市場、采購、人力資源和IT等領(lǐng)域的盡職調(diào)查業(yè)務(wù)。 我不屬于FDD團(tuán)隊(duì)所以沒有做過FDD項(xiàng)目,但根據(jù)看過的FDD報告對這種工作的了解是有點(diǎn)類似財務(wù)分析中的財務(wù)報表分析,而非績效管理分析(二者區(qū)別請參考我在“通才VS.專才”那篇中的第二節(jié)對前臺財務(wù)的“財務(wù)分析”職能的分類論述),亦即運(yùn)用財務(wù)報表比率的趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等分析程序,與審計(jì)工作中的部分分析程序類似,但不會用到函證和實(shí)物盤點(diǎn)等審計(jì)方法,所以以前我在咨詢部門聽有審計(jì)背景的同事講,做FDD項(xiàng)目某種程度上來說比做審計(jì)簡單。
這就難怪為什么四大的審計(jì)員轉(zhuǎn)到咨詢部門做FDD容易成功。 除了FDD,F(xiàn)inancial Advisory還包括有其他一些業(yè)務(wù),如估值服務(wù)(Valuation)、并購策略(M&A strategy)、并購后整合(Post-deal Integration)、企業(yè)融資(Corporate Finance)等,這些業(yè)務(wù)相對規(guī)模更小,團(tuán)隊(duì)人才背景也更為專業(yè)具體,審計(jì)部門從事常規(guī)審計(jì)的員工不一定能夠成功調(diào)轉(zhuǎn),要看自己所在的行業(yè)分組、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn),以及在所里的人脈和機(jī)緣。
如果從職業(yè)發(fā)展出路的角度評價Financial Advisory,可以說從這個業(yè)務(wù)線去投資圈的可能性還是比較大的,所以有志未來跳到投行(IB)、私募基金(PE)和風(fēng)險投資(VC)的四大人可以考慮用好FDD這塊跳板。此外,在實(shí)業(yè)界,一些投資業(yè)務(wù)較多或有資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的集團(tuán)性公司(不論中資外資企業(yè))的投資事業(yè)部,以及從事實(shí)體投資的控股公司,也需要有FDD經(jīng)驗(yàn)背景的人才。 接下來說Finance Consulting,也是我在四大工作時所在的業(yè)務(wù)組。由于四大在國際專業(yè)服務(wù)業(yè)界以“會計(jì)服務(wù)”聞名,所以在四大眾多Consulting業(yè)務(wù)線中,財務(wù)管理咨詢一直是規(guī)模比較大、也是在客戶口碑比較好、具有核心競爭力的業(yè)務(wù)線。Finance Consulting提供的咨詢服務(wù)大多與資本市場活動和投資交易無關(guān),關(guān)注企業(yè)(客戶方)的內(nèi)部財務(wù)職能的績效改進(jìn)。說的通俗一些是,幫助客戶的財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)們改進(jìn)其財務(wù)管理水平。 我記得在我那篇“企業(yè)VS.事務(wù)所”的文中不止一兩個四大審計(jì)的網(wǎng)友提到審計(jì)項(xiàng)目中為客戶出的“管理建議書”沒有多少附加值。
我以前在四大工作時也是同樣的感覺,但現(xiàn)在看了審計(jì)網(wǎng)友的回復(fù),覺得這可能緣于審計(jì)師和企業(yè)管理層對“增值”的理解和期望的差距。審計(jì)業(yè)務(wù)提管理建議的出發(fā)點(diǎn)是“合規(guī)”,畢竟審計(jì)師扮演的是資本市場的門衛(wèi),旨在對投資者負(fù)責(zé)。但客戶從“管理建議書”這個泛泛之詞的字面意思來理解,他的期望值或許不同,他腦子里的“增值”也許是指他自己公司的管理績效和方法得到改進(jìn),所以客戶的財務(wù)經(jīng)理看這份管理建議書常不覺得有什么用。
所以,我個人揣度,上述的Finance Consulting(財務(wù)管理咨詢)中的很多服務(wù)或許可以讓客戶的財務(wù)經(jīng)理們覺得“增值”。 就我所在的四大某家財務(wù)管理咨詢業(yè)務(wù)來看,財務(wù)管理咨詢服務(wù)對國內(nèi)企業(yè)的財務(wù)管理的主旨觀點(diǎn)是推動“財務(wù)職能轉(zhuǎn)型”,例如我在“通才VS.專才”篇里提到的前、中、后臺財務(wù),便是將企業(yè)傳統(tǒng)的記賬式的財務(wù)部門轉(zhuǎn)型為前中后臺財務(wù)職能平衡高效的財務(wù)組織。所以咨詢業(yè)務(wù)的范圍從財務(wù)組織的頂層職能設(shè)計(jì),到前中后臺各個分職能領(lǐng)域的具體改進(jìn)方案都會涉及到,例如如何改進(jìn)財務(wù)交易流程、預(yù)算管理、資金管理、成本管理、財務(wù)分析和管理報告等多個具體領(lǐng)域。所以如果初期項(xiàng)目交付成果令客戶滿意、客戶有足夠的咨詢費(fèi)預(yù)算、甲乙雙方長期維護(hù)了好的關(guān)系的話,這種財務(wù)咨詢便能夠體現(xiàn)我在本文*9節(jié)提到的
Consulting與Advisory的區(qū)別
“建議后還要和對方商量怎么做,專業(yè)服務(wù)范圍在建議層面之后有不同程度的延伸和擴(kuò)展”。具體體現(xiàn)為可能為該客戶做不止一期的咨詢項(xiàng)目,但這也斷不象審計(jì)部門的循環(huán)式服務(wù)(recurring service),一旦做完IPO審計(jì)就意味著后續(xù)每年都有審計(jì)項(xiàng)目。Consulting部門要想實(shí)現(xiàn)贏得后續(xù)咨詢項(xiàng)目非常不易,不止需要該咨詢團(tuán)隊(duì)上至合伙人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理,下至現(xiàn)場顧問團(tuán)隊(duì)優(yōu)異的專業(yè)水準(zhǔn)和客戶管理能力,而且還要看客戶是否有可持續(xù)通過利用外部智庫改進(jìn)績效的需求和實(shí)力。
從上述二者的差別看來,F(xiàn)inancial Advisory項(xiàng)目的客戶對口部門(或者說甲方牽頭者及項(xiàng)目組成員)是企業(yè)的“外事”財務(wù)職能,例如IPO、投融資、并購重組等集團(tuán)總部財務(wù)職能;Financial Consulting項(xiàng)目的客戶對口部門通常是財務(wù)總監(jiān)及管理會計(jì)職能的經(jīng)理們。因此這種甲乙方的對口關(guān)系意味著:若企業(yè)財務(wù)人員想轉(zhuǎn)到乙方從事財務(wù)咨詢工作,這種差別多少可以為各位企業(yè)財會人士提供一種知識和技能的匹配關(guān)系——在企業(yè)從事前臺財務(wù)(FP&A們)和后臺財務(wù)職能(會計(jì)們)的人才,以及部分中臺財務(wù)職能(如資金集中管理、公司治理與內(nèi)部控制)的人才,若在所致力領(lǐng)域鍛煉出了深厚的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)見解,轉(zhuǎn)到四大以及一些外資咨詢公司做Finance Consulting是一種職業(yè)轉(zhuǎn)型方向;在集團(tuán)性企業(yè)總部從事某些中臺財務(wù)職能的人才(融資、投并購項(xiàng)目)也有可能轉(zhuǎn)到如四大這樣的專業(yè)機(jī)構(gòu)從事Financial Advisory工作。
當(dāng)然必須承認(rèn),由于四大在華事務(wù)所服務(wù)的客戶基本是各行業(yè)領(lǐng)先的大公司,所以想轉(zhuǎn)到四大做上述兩種財務(wù)咨詢工作的財會人才也必須具備大型集團(tuán)公司的經(jīng)驗(yàn),特別是Finance Consulting,一般四大標(biāo)榜是“財會領(lǐng)域世界a1實(shí)踐”的倡導(dǎo)者,那么如果你的企業(yè)財務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)與世界a1實(shí)踐相去甚遠(yuǎn),自然不適合做這種轉(zhuǎn)型。我不知道國內(nèi)本土咨詢公司對Finance Consulting的業(yè)務(wù)方案設(shè)計(jì)以及對客戶的宣貫觀點(diǎn)如何,但就四大財務(wù)管理咨詢組(甚至可以擴(kuò)展至整個Consulting部門)而言,在很多采用“世界a1實(shí)踐”的世界500強(qiáng)的歐美跨國公司的人才更有希望轉(zhuǎn)型成功。
?。ㄈ┲饕狢onsulting業(yè)務(wù)的分類
由于我在四大工作期間是屬于Consulting部門,對Financial Advisory業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)特別是客戶和市場細(xì)分了解實(shí)在有限,故此節(jié)所說的咨詢無關(guān)Advisory,只關(guān)乎Consulting(實(shí)在抱歉無法用中文的“咨詢”表述,因還是英文更直觀)。一般說來,所謂的國際上知名的咨詢公司(Consulting Firm),一般會根據(jù)不同的業(yè)務(wù)細(xì)分而主導(dǎo)不同的市場,這點(diǎn)和審計(jì)業(yè)務(wù)很不同。大體說來,Consulting業(yè)務(wù)可自上而下分為戰(zhàn)略咨詢(Strategy)、運(yùn)營咨詢(Operation)、信息技術(shù)系統(tǒng)咨詢(IT system)三大類。
這種分類多少體現(xiàn)顧問機(jī)構(gòu)這樣的邏輯:先為企業(yè)做戰(zhàn)略層面的頂層設(shè)計(jì)建議,這通常包括市場進(jìn)入、行業(yè)研究與對標(biāo)分析、高層次組織架構(gòu)設(shè)計(jì)等等;再將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型思想下沉到第二層——價值鏈上的各個運(yùn)營領(lǐng)域,旨在提升各職能領(lǐng)域的運(yùn)營績效和優(yōu)化日常操作流程,于是這種咨詢服務(wù)的范圍便可擴(kuò)展到企業(yè)各職能領(lǐng)域,如營銷與銷售策略、經(jīng)銷商或渠道管理、供應(yīng)鏈管理模式與采購策略、制造流程優(yōu)化、人力資源和財務(wù)管理咨詢。
這第二層的咨詢提供的解決方案可以說是最多元化的,同時也是處于最頂層“虛”的戰(zhàn)略和最底層“實(shí)”的落地實(shí)施效果之間的過渡階段;最后,若客戶有切實(shí)的利用外部顧問的能力“落地見效”的需要,那么咨詢公司便可將第二層咨詢業(yè)務(wù)中“商議”一致的各運(yùn)營職能領(lǐng)域的績效改進(jìn)解決方案落實(shí)到實(shí)施層面,即信息系統(tǒng),因?yàn)橛行⒌诙舆\(yùn)營咨詢的改進(jìn)方案落地實(shí)施的工作企業(yè)可以用自己內(nèi)部的能力解決,只有信息系統(tǒng)由于技術(shù)含量較高才有必要聘請外部實(shí)施顧問。這第三層的咨詢可以說是*2體也最耗時的,如ERP系統(tǒng)實(shí)施、商業(yè)智能(BI)系統(tǒng)和管理儀表盤(Dashboard)開發(fā)等。
因此,最為理想的咨詢公司是提供這一條龍式的三級咨詢服務(wù),但不同咨詢公司業(yè)務(wù)側(cè)重點(diǎn)不同,例如熟知的頂級咨詢公司麥肯錫便是以戰(zhàn)略咨詢?yōu)橹攸c(diǎn),運(yùn)營層面的咨詢并不是它的強(qiáng)項(xiàng)。就四大而言,各家開展的咨詢業(yè)務(wù)也有所不同。德勤由于沒有在安然事件后出售剝離咨詢部門,所以現(xiàn)在的德勤咨詢(DC)是戰(zhàn)略、運(yùn)營、IT三層次的咨詢業(yè)務(wù)都在做,應(yīng)屬四大咨詢業(yè)務(wù)中最全面的,其他三大05年后陸續(xù)重建咨詢部門,但業(yè)務(wù)線未必有原來那么全。而如IBM、惠普、戴爾等公司的IT服務(wù)部門以及其他一些從原四大(或五大)剝離出去的咨詢公司則更側(cè)重IT咨詢,運(yùn)營層面的咨詢業(yè)務(wù)通常都被視為是支持其IT咨詢業(yè)務(wù)的錦上添花的服務(wù)。
在Consulting業(yè)務(wù)的大家族中,還有除上述三層級以外的另一種劃分維度,即商業(yè)咨詢(Business Consulting)和風(fēng)險管理咨詢。就我對國內(nèi)的四大及其他從原四大(或五大)剝離出去的咨詢公司的觀察,商業(yè)咨詢通常是指上述各職能領(lǐng)域的管理咨詢,旨在幫助客戶提升運(yùn)營績效。在現(xiàn)四大,商業(yè)咨詢部門常稱為業(yè)績改進(jìn)(Performance Improvement)或統(tǒng)稱管理咨詢(ManagementConsulting)。 風(fēng)險管理咨詢業(yè)務(wù)通常與公司治理(Governance)、內(nèi)部控制(Control)以及外部合規(guī)性(Compliance)有關(guān),這些可以說是很有四大特色的咨詢業(yè)務(wù),非四大系的管理咨詢或IT咨詢公司通常不做。風(fēng)險管理咨詢通常又包括為實(shí)業(yè)企業(yè)提供的風(fēng)險咨詢和為金融服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的風(fēng)險咨詢兩種。
現(xiàn)四大的在華事務(wù)所中,只有德勤在企業(yè)風(fēng)險咨詢的業(yè)務(wù)做的比較全,從可持續(xù)業(yè)務(wù)規(guī)劃、合同風(fēng)險與履約到與IT相關(guān)的企業(yè)信息治理、電子商務(wù)安全和ERP控制,都有提供風(fēng)險管理咨詢。而其他三大在這些風(fēng)險咨詢領(lǐng)域大多很弱甚至空白。不過企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)性咨詢業(yè)務(wù)在現(xiàn)在四大的在華事務(wù)所中依然算是核心業(yè)務(wù)線,主要包括內(nèi)部審計(jì)、薩班斯法案(SOX)、反海外腐敗法(FCPA)、以及其他資本市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的系列規(guī)定等,區(qū)別只是有些業(yè)務(wù)編在了審計(jì)部門而非咨詢部門,具體服務(wù)內(nèi)容還要看各家自己的定位。 為金融服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的風(fēng)險管理咨詢也是四大咨詢部門的一大業(yè)務(wù)線,在我所在的那家,這個組的規(guī)模甚至一度超過了其他管理咨詢業(yè)務(wù)。這種風(fēng)險咨詢業(yè)務(wù)包括反洗錢活動、“巴塞爾”資本充足協(xié)定、市場風(fēng)險、信貸風(fēng)險等,以及為金融服務(wù)機(jī)構(gòu)和保險業(yè)客戶提供的精算服務(wù)。 以上只是目前四大及外資在華咨詢公司的Consulting業(yè)務(wù)的主要分類,不同的咨詢公司還會在每個領(lǐng)域開發(fā)不同的解決方案(或產(chǎn)品),例如財務(wù)管理咨詢中常見的產(chǎn)品有全面預(yù)算管理、財務(wù)流程優(yōu)化、財務(wù)共享服務(wù)。但是,這并不是一成不變的,這也是在四大咨詢業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)的*5不同,那就是咨詢業(yè)務(wù)做為常規(guī)審計(jì)服務(wù)之外的增值服務(wù),時時需要保持捕捉客戶對“價值”的需求點(diǎn)的專業(yè)敏銳性。我對以前所在四大咨詢部門的內(nèi)部網(wǎng)頁中的一句話印象非常深刻:“We focus on what client needs rather than what we can do.”(我們需要關(guān)注的是客戶需要什么而非我們能夠做什么),所以這要求咨詢部門的合伙人必須對開發(fā)新業(yè)務(wù)線和客戶定制化的服務(wù)有高度的熱情。
?。ㄋ模┴敃瞬呸D(zhuǎn)做Consulting所需要的經(jīng)驗(yàn)與技能
我在“企業(yè)VS.事務(wù)所”一篇中已經(jīng)提過,在事務(wù)所和企業(yè)間跳槽的例子多為從事務(wù)所審計(jì)轉(zhuǎn)向企業(yè)財務(wù),而企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)向事務(wù)所審計(jì)的例子不太常見,尤其是四大,由于其審計(jì)部門廣招應(yīng)屆畢業(yè)生的用人模式和其審計(jì)部門辛苦的程度,都決定了這種“單向”的流動現(xiàn)象。但是,企業(yè)財務(wù)與四大的咨詢部門之間的流動似乎可以突破這種單一方向,只是很多企業(yè)財務(wù)人才不了解四大的咨詢業(yè)務(wù),以及恐懼四大在社會上已形成的“加班過勞”的職業(yè)形象,所以這樣的流動也很少,在四大的咨詢部門還是少見企業(yè)財務(wù)背景的。其實(shí)所謂“事務(wù)所是財務(wù)人才的學(xué)校”這種說法對審計(jì)業(yè)務(wù)更準(zhǔn)確,從財會專業(yè)人士的知識結(jié)構(gòu)的廣度和專業(yè)見解的深度看,多元化的咨詢業(yè)務(wù)部門無疑是一個提升平臺,這就是四大的咨詢部門為什么很少招收應(yīng)屆畢業(yè)生的原因之一,對咨詢業(yè)務(wù)來說,“經(jīng)驗(yàn)”的重要性比對審計(jì)業(yè)務(wù)要高很多。
四大在華會計(jì)師事務(wù)所做Financial Advisory的業(yè)務(wù)類型和所需的知識技能我已在第二節(jié)提過,這種轉(zhuǎn)型恐怕對四大審計(jì)員來說更為可行,對于企業(yè)財務(wù)人才(特別是大型外企財務(wù)人才)更有可能的轉(zhuǎn)型是四大的財務(wù)管理咨詢(Finance Consulting)部門(我本人也是走的這種道路)。相對于在企業(yè)內(nèi)部一步步升為財務(wù)總監(jiān)乃至CFO,這種職業(yè)轉(zhuǎn)型也不失為一種快速開闊視野和提升財務(wù)管理見解的方式。所以在這一節(jié),我著重提一些轉(zhuǎn)做Consulting所需要的知識和技能。 首先看一下四大Consulting部門中的商業(yè)咨詢(Business Consulting)或其他國際知名咨詢公司需要的人才情況。做這種咨詢業(yè)務(wù)的顧問一般需要具備兩大要素——商業(yè)知識框架和行業(yè)(或?qū)I(yè))領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn),對于只有會計(jì)知識的應(yīng)屆生和審計(jì)執(zhí)業(yè)者、企業(yè)財會從業(yè)者來說知識結(jié)構(gòu)上是有差距的。
但由于Finance Consulting畢竟還是財務(wù)管理類的咨詢,所以財務(wù)管理領(lǐng)域的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蛞欢ǔ潭壬蠌浹a(bǔ)這個差距,如果能在業(yè)余學(xué)習(xí)側(cè)重其他非會計(jì)的商業(yè)學(xué)科(例如修習(xí)知名商學(xué)院的EMBA課程,以及考取如
CIMA/CMA類的管理會計(jì)證書),做財務(wù)管理咨詢在硬性知識技能上還是可以勝任的。 對于企業(yè)財務(wù)工作的財會人來說,若具備了上述知識和企業(yè)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),轉(zhuǎn)向事務(wù)所從事Finance Consulting還需要面臨適應(yīng)事務(wù)所的運(yùn)營模式和績效機(jī)制,我在“企業(yè)VS.事務(wù)所”一篇中已有分析。需要提出的是,從企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)做財務(wù)管理咨詢,同時也意味著從甲方轉(zhuǎn)做乙方,從支持職能轉(zhuǎn)為業(yè)務(wù)職能,這種角色轉(zhuǎn)換對于在企業(yè)工作年限越少的人來說越容易,對在企業(yè)已工作十年八年甚至更久的人便很困難,具體體現(xiàn)為不知在客戶面前該以什么方式和技巧與之交流。
這便是從事Business Consulting業(yè)務(wù)特別是中間層的運(yùn)營咨詢業(yè)務(wù)(Operation Consulting)的一個困境:一方面這種工作需要深厚的行業(yè)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)(國外的咨詢公司常見四十多歲的咨詢顧問),另一方面行業(yè)經(jīng)驗(yàn)久了又不利于適應(yīng)角色轉(zhuǎn)換和建立企業(yè)里不培養(yǎng)的咨詢技能(Consulting Skill),亦即做乙方和做Consulting需要的一系列軟技能。所以把握好何時轉(zhuǎn)型似乎是更值得思考的事,就我個人感覺,5年左右的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)轉(zhuǎn)向事務(wù)所做Consulting比較合適,若經(jīng)驗(yàn)超過10年以上做這種轉(zhuǎn)型需慎重,畢竟包括四大和知名咨詢公司在內(nèi)的專業(yè)機(jī)構(gòu)的淘汰機(jī)制是很殘酷的。
對于沒有行業(yè)財務(wù)與會計(jì)管理實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的眾多四大審計(jì)員們來說,固然不用面臨甲乙方角色的轉(zhuǎn)換的挑戰(zhàn),也熟悉事務(wù)所項(xiàng)目制(project-based)的運(yùn)營模式,但直接內(nèi)部調(diào)轉(zhuǎn)Consulting還是會有一些問題。就我在四大Consulting部門工作期間的觀察,四大審計(jì)出身的人若沒有行業(yè)經(jīng)驗(yàn),也缺乏完整商業(yè)知識框架,做純管理咨詢項(xiàng)目將面臨很大挑戰(zhàn),即使在顧問(Associate)、高級顧問(Senior Associate)級別這種挑戰(zhàn)體現(xiàn)得不明顯,但隨著級別上升,到經(jīng)理至高級經(jīng)理這種挑戰(zhàn)和壓力會凸顯。在除德勤外的其他三大在重建商業(yè)咨詢部門的過程中,在初期招攬人才時確實(shí)內(nèi)部吸納了很多審計(jì)部門轉(zhuǎn)來的同事,甚至某些合伙人也是審計(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)來的。但當(dāng)兩三年Consulting業(yè)務(wù)深入開展以后,承接的項(xiàng)目越趨復(fù)雜,面對的客戶對咨詢服務(wù)的期望越趨成熟世故,欠缺商業(yè)知識和實(shí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)員們會很難應(yīng)對。特別是根據(jù)四大內(nèi)部“按年級別晉升”的機(jī)制,如果在低級別面臨這樣的挑戰(zhàn)還有彌補(bǔ)余地,若升到經(jīng)理以上級別再無法扭轉(zhuǎn)這局面的話,很可能面臨出局,我以前的業(yè)務(wù)組里就有不止一位高級經(jīng)理被合伙人以“skillset(技能組)不適應(yīng)業(yè)務(wù)需要”為由勸退和不續(xù)約了。
雖說在級別較低時(例如A~S1級別)從審計(jì)組轉(zhuǎn)Consulting做兩三年,然后升經(jīng)理后再離開事務(wù)所也不是不可以,但其實(shí)這種Consulting的經(jīng)驗(yàn)更可能是流于表面,這幾年在所里不同業(yè)務(wù)組間的“折騰”僅僅是長了點(diǎn)見識而已,對于理解管理咨詢到底有什么價值,以及在行業(yè)和專業(yè)領(lǐng)域形成洞察力和見解(insights)并無太大價值。因?yàn)樗拇蠹捌渌稍児镜墓芾碜稍儤I(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)對項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的配備不同,審計(jì)業(yè)務(wù)基本是高級審計(jì)員(SA)帶隊(duì),經(jīng)理基本不下現(xiàn)場,但Consulting項(xiàng)目的現(xiàn)場負(fù)責(zé)人一般都是經(jīng)理,有的長期復(fù)雜的項(xiàng)目甚至需要多個高級經(jīng)理都在現(xiàn)場全職工作,訪談客戶的對象也不象審計(jì)一樣只對財務(wù)部的會計(jì),常需碰撞財務(wù)部門(甚至非財務(wù)部)的經(jīng)理甚至總監(jiān)們,所以需要由經(jīng)理或高級經(jīng)理主導(dǎo),一些復(fù)雜的解決方案小朋友和一些新升的SA基本無法獨(dú)立交付,很多經(jīng)理和高級經(jīng)理都要參與寫報告。 站在客戶角度講,因咨詢項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)缺乏經(jīng)驗(yàn)和“不專業(yè)”而產(chǎn)生的不滿會比審計(jì)項(xiàng)目更強(qiáng)烈,因?yàn)閷徲?jì)畢竟屬于每年不得不做的事,審計(jì)費(fèi)是客戶每年不得不發(fā)生的支出,但咨詢項(xiàng)目和咨詢費(fèi)可不是這么回事??蛻艨赡軙г箒淼膶徲?jì)員“什么都不懂”,但若咨詢顧問什么都不懂的話,那對客戶關(guān)系乃至事務(wù)所品牌價值都是很大的損害。
因?yàn)榭蛻粢话闶潜е蛐袠I(yè)專家學(xué)習(xí)先進(jìn)管理實(shí)踐的初衷請管理咨詢顧問,如果顧問團(tuán)隊(duì)在所咨詢的領(lǐng)域沒有管理經(jīng)驗(yàn),怎么去說服客戶接受解決方案?我記得以前一個未婚女同事曾說起她在某項(xiàng)目上的經(jīng)歷,客戶雖然是以半開玩笑的方式質(zhì)疑她沒有行業(yè)經(jīng)驗(yàn),但這種質(zhì)疑明顯帶著粗魯?shù)募怃J:“好比你們女人都知道生孩子疼,但你生過孩子嗎?” 因此,對于四大審計(jì)部門有興趣和志向轉(zhuǎn)做Finance Consulting甚至其他Business Consulting的審計(jì)員們,我個人的建議是先去企業(yè)工作幾年,積累一定行業(yè)和專業(yè)領(lǐng)域的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)后再回到事務(wù)所做Consulting,會比直接從事務(wù)所內(nèi)部轉(zhuǎn)組要好,盡管這會在級別和薪水上相比一直留在審計(jì)部的同齡人來說有一些犧牲。我在以前四大Consulting部門工作時組里有一個業(yè)績異常出色的同事,我個人認(rèn)為她的職業(yè)發(fā)展軌跡值得審計(jì)部門的朋友參考: 外企(MNC)初級財務(wù)會計(jì)2年(AP/AR/GL等職能)à四大審計(jì)3年à外企(MNC)財務(wù)分析4年(FP&A,預(yù)算與績效評價,ERP實(shí)施等職能,主管或line manager級別)à四大Finance consulting(高級顧問第3年或助理經(jīng)理級別) 盡管她用了9年才達(dá)到一直在四大工作的人的第5年的級別,但為她之后在consulting的發(fā)展打了很好的基礎(chǔ)。而且需要提出的是,Consulting部門的升職一般沒有年級別一說,做得好兩年甚至一年就可以升(fast promote),做得不好就一直維持原級直至出局。
對于四大Consulting部門中獨(dú)有的風(fēng)險咨詢,我倒是覺得不象商業(yè)咨詢那樣需要行業(yè)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)背景,相比Business Consulting來說更單純,所需知識和技能與審計(jì)更匹配,所以在四大審計(jì)部的人更適合向風(fēng)險咨詢組轉(zhuǎn),當(dāng)然也需考察自己的行業(yè)分組與項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)決定轉(zhuǎn)到哪種風(fēng)險咨詢業(yè)務(wù)組。 總而言之,咨詢業(yè)務(wù)是一種對綜合技能要求很高的專業(yè)服務(wù),特別是項(xiàng)目交付方法與成果都有較大彈性的Consulting業(yè)務(wù),不論是企業(yè)的財會經(jīng)理人還是事務(wù)所的審計(jì)員,轉(zhuǎn)型都需要一定的適應(yīng)過程。
最后說兩個分別在四大和咨詢業(yè)界流行多年的小笑話,笑過之余不妨一思: 關(guān)于普華永道(四大審計(jì)): 各大公司到非洲去看大象,輪到普華永道的哥們兒,過去先跟大象說:我是普華永道的。大象就哭了,因?yàn)檫B大象都知道普華干的活辛苦。然后他跟大象說:我們來非洲數(shù)大象。大象就樂了,原來普華永道還是不著四六靠審計(jì)吃飯。最后他跟大象說:我們來非洲還打算招幾頭大象回公司上班,結(jié)果大象嚇得一邊哭一邊掉頭就跑。 關(guān)于麥肯錫(商業(yè)咨詢): 有一個牧羊人,正在草地上放羊,忽然走來一個西裝革履的年輕人,年經(jīng)人走到牧羊人面前說:“老先生,我可以為您服務(wù),我將告訴您的這群羊有幾頭,作為酬勞您需要給我一頭羊”。牧羊人還未作答,年青人就開始了工作,年輕人用筆記本電腦無線上網(wǎng),鏈接上NASA的內(nèi)部網(wǎng),調(diào)動低軌道衛(wèi)星,把衛(wèi)星遙感成像的圖片再通過軟件分析,數(shù)十分鐘后,年輕人再次走到牧羊人面前:“老先生,您的羊群共有763頭。”說完后他抱起一只羊就要走。牧羊人這時叫住了年輕人:“年輕人,如果我能猜出你就職的公司,你可不可以把酬勞還給我”?“可以。”年輕人答。“你是麥肯錫公司的。”牧羊人說。年輕人很驚訝,“您怎么知道?”牧羊人笑了:“有三個理由足以讓我知道:*9,你不請自來;第二,你告訴我的是我早已知道的;第三,你抱走的根本不是羊,而是牧羊犬。” 盡管這只是笑話,但多少折射出這兩種專業(yè)服務(wù)人士的職業(yè)形象。
四大的審計(jì)我雖然不懂,但就我做Consulting的經(jīng)歷冷眼看來,不論哪個咨詢公司,很多咨詢顧問確實(shí)如第二個故事描繪的一樣。可是,如同企業(yè)里也會有很多庸庸碌碌之輩一樣,專業(yè)機(jī)構(gòu)也會有水平很一般的顧問,一名優(yōu)秀的咨詢顧問不應(yīng)該是這個笑話中描述的那樣的,而事務(wù)所和專業(yè)機(jī)構(gòu)的品牌價值(例如客戶口碑)往往是由優(yōu)秀的顧問團(tuán)隊(duì)數(shù)十年甚至上百年締造的。 所以針對上述第二個笑話,我可以將其續(xù)寫為優(yōu)秀的商業(yè)顧問需要達(dá)到的水平: 年輕人抱著牧羊犬對牧羊老人說:“您知道您有763頭羊,您也知道羊與牧羊犬的區(qū)別,但您知道一只牧羊犬可以同時庇護(hù)多少頭羊嗎?您知道怎么訓(xùn)練牧羊犬庇護(hù)更多的羊嗎?您知道牧羊犬的飼養(yǎng)和免疫需要注意什么嗎?”追加完三個問題后,年輕人把牧羊犬還給牧羊老人,并向他表示自己知道這三個問題的答案并能提供具體可行的方案,但他要求更高的酬勞。當(dāng)年輕人闡述了這三個問題的答案和解決方案后,最終牧羊老人聽完很高興地以10只羊作為給予年輕人服務(wù)的酬勞。
當(dāng)然,我續(xù)寫的這三個問題對于牧羊行業(yè)肯定是不專業(yè)甚至是無稽笑談,但我想表達(dá)的觀點(diǎn)是:一名優(yōu)秀的咨詢顧問應(yīng)能做到不僅快速了解和展示對方已知的事實(shí),而且還要向?qū)Ψ絺鬟f其所不知道的這個事實(shí)造成的影響,以及對方?jīng)]有預(yù)計(jì)到的后續(xù)隱患和問題,最后承諾并幫助其解決這些隱患和問題。
那么*9個關(guān)于普華永道(審計(jì))的笑話該如何續(xù)寫或改編呢?我是審計(jì)盲,故這個問題留給諸位在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的審計(jì)師們?nèi)ニ伎及伞S只蛘?,站在事?wù)所的角度來看,如何把這兩個笑話合并到一起變成另一個不那么諷刺的故事?這就交給事務(wù)所的核心合伙人們?nèi)ニ伎及伞?/div>
高頓網(wǎng)校小編為您介紹美國各景點(diǎn):美國國家美術(shù)館
美國國家美術(shù)館里是世界上建筑最精美、藏品最豐富的美術(shù)館之一,收藏了歐洲從中世紀(jì)到現(xiàn)代,從美國殖民時代到現(xiàn)代的藝術(shù)品大約有4萬多件。在第二層展覽區(qū),各類展廳分別展示了不同時期的繪畫作品。美術(shù)館的外形采取古羅馬式結(jié)構(gòu),分為兩部分,一座在西,為新古典式建筑,有著古希臘建筑風(fēng)格;一座在東,是一幢充滿現(xiàn)代風(fēng)格的三角形建筑。
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