單位的現(xiàn)金必須按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的范圍辦理支出業(yè)務(wù)，主要包括日常經(jīng)營(yíng)性零星支出(如發(fā)放工資等)、非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)支出(如職工生活借款等)以及其他支出。出納人員進(jìn)行現(xiàn)金支出管理時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照支出原則和有關(guān)的規(guī)章制度審核付款憑證，按程序辦理付款手續(xù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決有關(guān)問(wèn)題，保證現(xiàn)金支出的安全。
1.現(xiàn)金支出的原則
出納人員必須以嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度處理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，因?yàn)橹С鲆坏┌l(fā)生失誤，將會(huì)給單位造成難以追補(bǔ)的經(jīng)濟(jì)損失?，F(xiàn)金支出的原則主要包括：
(l)現(xiàn)金支出的合法性。出納人員必須以內(nèi)客真實(shí)、準(zhǔn)確、合法的付款憑證為依據(jù)，在付款前其付款手續(xù)必須完備，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)簽字或已審核無(wú)誤。
(2)現(xiàn)金支出手續(xù)的完備性。出納人員應(yīng)接規(guī)定的程序?qū)徍瞬⑥k理現(xiàn)金支付手續(xù)，做到支付憑證合法、審批手續(xù)齊全有效、支付事項(xiàng)當(dāng)面結(jié)清、賬務(wù)處理正確合理。
(3)不得套取現(xiàn)金用于支付。套取現(xiàn)金是指為了逃避開(kāi)戶銀行對(duì)現(xiàn)金的管理，采用不正當(dāng)?shù)氖侄闻撟骷?、支出現(xiàn)金的違法行為，主要有以下幾種形式：
?、倬幵旌侠碛猛?如差旅費(fèi)、備用金的名義)超限額支取現(xiàn)金的行為。
?、诶盟饺嘶蚱渌麊挝坏馁~戶支取現(xiàn)金的行為。
?、蹖⒐钷D(zhuǎn)存?zhèn)€人儲(chǔ)蓄的行為。
?、苡棉D(zhuǎn)賬方式通過(guò)銀行或郵局匯兌、異地支取現(xiàn)金。
⑤用轉(zhuǎn)賬憑證換取現(xiàn)金。
?、尢搱?bào)冒領(lǐng)工資、獎(jiǎng)金和津貼補(bǔ)助。
2.現(xiàn)金支出的程序
出納人員辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時(shí)，其依據(jù)主要是發(fā)票、非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)、往來(lái)收據(jù)以及內(nèi)部結(jié)算使用的工資表、借款審批單等。出納人員應(yīng)當(dāng)按照原始憑證的審查要求，仔細(xì)復(fù)核，并按規(guī)定程序辦理支出事宜。具體程序如下：
(1)受理付款業(yè)務(wù)。出納人員在取得付款依據(jù)后，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審核。對(duì)于出納人員直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，如現(xiàn)金匯款等，還需要填制原始憑證并補(bǔ)齊手續(xù)。
(2)確定支付金額。出納人員對(duì)于定期以度不定期大額現(xiàn)金支出，都應(yīng)當(dāng)做到心中有數(shù)，提前準(zhǔn)備好充足的現(xiàn)金用以支付;每天工作開(kāi)始時(shí)，應(yīng)檢查現(xiàn)金余額，不足部分應(yīng)及時(shí)從開(kāi)戶銀行提取;對(duì)于確實(shí)不足以全額支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)約好時(shí)間一次性支付，不得分次支付，避免責(zé)任不清、程序錯(cuò)亂。
(3)根據(jù)審核無(wú)誤的單據(jù)支付現(xiàn)金。根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)辦理現(xiàn)金支付時(shí)，出納人員應(yīng)進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，并要求收款人當(dāng)面點(diǎn)清當(dāng)面確認(rèn)。如果是由收款人直接領(lǐng)取現(xiàn)金的，由其本人簽收;如果是他人代為領(lǐng)款的，應(yīng)在得到當(dāng)事人的確認(rèn)后，方可由代領(lǐng)人簽收，并注明“×××代××領(lǐng)款”字樣，以明確雙責(zé)任。
(4)付款完畢后，在審核無(wú)誤的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章，據(jù)以編制記賬憑證。
(5)根據(jù)審核的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。
小編寄語(yǔ)：意外和明天不知道哪個(gè)先來(lái)。沒(méi)有危機(jī)是*5的危機(jī)，滿足現(xiàn)狀是*5的陷阱。
掃一掃免費(fèi)獲取CMA中英文考試題庫(kù)
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年CMA考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年CMA考試輔導(dǎo)高清課程已經(jīng)開(kāi)通，通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑，對(duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
報(bào)考指南： 2014年CMA考試報(bào)考指南
考前沖刺：CMA考試試題 經(jīng)驗(yàn)分享 網(wǎng)絡(luò)課程：CMA高清課程 考試輔導(dǎo)
