目前,雖然很多企業(yè)都制定了詳細(xì)的全面預(yù)算管理制度,同時(shí)也采用預(yù)算管理軟件協(xié)助進(jìn)行預(yù)算的編制、上報(bào)和執(zhí)行分析,但是預(yù)算最終的實(shí)際執(zhí)行效果大打折扣。
據(jù)武漢航天遠(yuǎn)景科技有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)趙團(tuán)結(jié)反映,企業(yè)全面預(yù)算審批的效率和效果失衡、全面預(yù)算編制和執(zhí)行相分離、預(yù)算分析不及時(shí)等問(wèn)題突出。比如,有部分企業(yè)尤其是集權(quán)制企業(yè),即使在全面預(yù)算編制審批通過(guò)后,其日常發(fā)生的業(yè)務(wù)還是需要公司“一把手”審批,審批鏈條較長(zhǎng),造成效率低下,甚至有可能導(dǎo)致重大經(jīng)濟(jì)決策失誤。另外,大小事項(xiàng)仍需“一把手”審批,中層管理人員和其他高管層的審批也可能流于形式。
“雖然很多企業(yè)年初有預(yù)算,但并不是所有的企業(yè)都按年初的預(yù)算執(zhí)行實(shí)施。”湖北五環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長(zhǎng)楊良成說(shuō)。
對(duì)于其中的原因,北京慧點(diǎn)科技有限公司高級(jí)咨詢顧問(wèn)沈喜剛說(shuō):“當(dāng)下屬企業(yè)或者部門發(fā)現(xiàn)超預(yù)算時(shí),往往已經(jīng)晚了,一些本應(yīng)節(jié)約不該花出去的資金由于年初預(yù)算充足而支付出去,影響了年末正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。”還有一些單位盡管做了預(yù)算編制,但是當(dāng)某一項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算不夠的時(shí)候,就挪用其他項(xiàng)目的預(yù)算。更有甚者,根本不清楚自己的預(yù)算,在費(fèi)用發(fā)生之后,只要公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)審批就能入賬,但是公司的高層管理者很少會(huì)在簽字的時(shí)候同時(shí)顧及到預(yù)算的剩余情況。
我們應(yīng)該把問(wèn)題控制在開(kāi)始,通過(guò)建立費(fèi)用管控信息系統(tǒng),支持各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任部門實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用主動(dòng)式管理,實(shí)現(xiàn)成本支出‘事前預(yù)算控制,事中審批控制,事后核算分析’的一體化管理。
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