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財(cái)務(wù)報(bào)表分析要怎么做
想要學(xué)會(huì)做財(cái)務(wù)報(bào)表，首先需要先學(xué)會(huì)拿到報(bào)表看什么以及怎么看。在做分析前有一個(gè)很重要的建議是：看財(cái)報(bào)營(yíng)收數(shù)字前，先做定性研究。上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表動(dòng)輒幾百頁(yè)，其實(shí)核心就看三張報(bào)表——《損益表》《現(xiàn)金流量表》《資產(chǎn)負(fù)債表》。
《損益表》是按「權(quán)責(zé)發(fā)行制」原則編制的。例如銷(xiāo)售收入 100 億企業(yè)應(yīng)得 100 億，卻不等于收到 100 億現(xiàn)金，因?yàn)槠渲袝?huì)有賒賬的、有預(yù)付的，要了解具體的相關(guān)情況就要看《現(xiàn)金流量表》了。
《資產(chǎn)負(fù)債表》是企業(yè)以往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及投融資成果的「總沉淀」。假如企業(yè) 2007 年初成立時(shí)總資產(chǎn)為 1000 萬(wàn)，2016 年末總資產(chǎn)為 100.1 億，那么 10 年的功過(guò)得失盡在多出來(lái)的 100 億當(dāng)中，其它都是浮云。
報(bào)表項(xiàng)目之間（不論是否屬于同一表格）存在著邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系，被稱(chēng)為「勾稽關(guān)系」，核對(duì)「勾稽關(guān)系」是查賬的重要手段之一。當(dāng)然，經(jīng)會(huì)計(jì)師審計(jì)的上市公司報(bào)表不可能在「勾稽關(guān)系」方面出現(xiàn)問(wèn)題。要完整把握一家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，需要吃透三張報(bào)表并以「勾稽關(guān)系」為線(xiàn)索對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。
在這之前我們先來(lái)初步看看/回顧下資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表這三張基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表的業(yè)務(wù)含義，以及之間存在的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。
1.資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表主要包含企業(yè)經(jīng)營(yíng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期初和期末期間總的資產(chǎn)現(xiàn)金（企業(yè)還有多少現(xiàn)金，至少還能換取多少現(xiàn)金）、總體負(fù)債情況（企業(yè)目前欠了多少債務(wù)）以及股東等企業(yè)所有者的權(quán)益（股東投資金額以及累計(jì)盈虧情況），通常用于反映企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、償債能力、管理水平、利益歸屬等情況，類(lèi)似于某個(gè)時(shí)間點(diǎn)用照相機(jī)給企業(yè)拍攝的一張企業(yè)經(jīng)營(yíng)總覽照片。
2.利潤(rùn)表利潤(rùn)表主要包含企業(yè)經(jīng)營(yíng)在一段時(shí)期內(nèi)的效益能力，如企業(yè)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、凈利潤(rùn)等信息，通常用于反映企業(yè)的盈利能力和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，類(lèi)似于某段時(shí)間內(nèi)用攝影機(jī)給企業(yè)拍攝的一段盈利能力視頻。
3.現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表主要包含企業(yè)經(jīng)營(yíng)在一段時(shí)間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資以及籌資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流情況，通常用于反映企業(yè)的利潤(rùn)水平和企業(yè)健康情況，類(lèi)似于某段時(shí)間內(nèi)用攝影機(jī)給企業(yè)拍攝的一段現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)視頻。
其中現(xiàn)金流量表中企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)、投資以及籌資活動(dòng)中產(chǎn)生的企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)，會(huì)影響到企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的總資產(chǎn)現(xiàn)金，同時(shí)也會(huì)在利潤(rùn)表中有所體現(xiàn)；利潤(rùn)表中的企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈利情況，會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表中的企業(yè)股東的所有者權(quán)益。我們?cè)诶斫馇宄素?cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基本邏輯關(guān)系之后就需要學(xué)習(xí)和掌握一些常用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法了，否則即使對(duì)基本財(cái)務(wù)邏輯原理倒背如流，也很難通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策有所引導(dǎo)，
三種常用的數(shù)據(jù)分析方法。
1、同型分析
所謂同型分析其實(shí)本質(zhì)上是一種結(jié)構(gòu)分析方法。例如對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表，我們通常可以通過(guò)同型分析詳細(xì)列明企業(yè)各項(xiàng)資金占據(jù)總資產(chǎn)的比重，分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債組成結(jié)構(gòu)。另外對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的利潤(rùn)表，我們同樣也可以通過(guò)同型分析法觀(guān)察各個(gè)項(xiàng)目在利潤(rùn)表中的結(jié)構(gòu)占比，以及收入到利潤(rùn)的過(guò)程中每一個(gè)步驟所產(chǎn)生的損耗等。
2、趨勢(shì)分析
趨勢(shì)分析第二種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)常用的分析方法為趨勢(shì)分析法，通常指的是將實(shí)際達(dá)到的結(jié)果與不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中同類(lèi)歷史指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從而確定財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)以及變換規(guī)律的一種分析方法。通常對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量表經(jīng)常需要通過(guò)趨勢(shì)分析的方法來(lái)觀(guān)察某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流量變化的走勢(shì)。
3、比較分析
最后給大家介紹的一種常用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法為比較分析法，通常指的是通過(guò)兩個(gè)或者兩個(gè)以上相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，確定指標(biāo)之間的差異，并進(jìn)行差異分析或者趨勢(shì)分析的一種數(shù)據(jù)分析方法。
