北京市人民政府關于進一步加強內審工作意見的通知

　　為進一步加強本市內部審計工作，建立健全內部審計工作機制，更好地發(fā)揮內部審計的職能作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《北京市審計條例》和有關政策規(guī)定，結合本市實際，現(xiàn)提出如下意見。
　　一、充分認識內部審計工作的重要性
　　內部審計作為對有關政府部門、單位的經(jīng)濟活動、風險管理和內部控制的適當性、合法性及有效性，獨立客觀地進行監(jiān)督評價和提出建議的一項經(jīng)常性工作，已成為各級政府部門、各單位監(jiān)督控制體系中必不可少的組成部分，是強化內部管理、防范控制風險的重要環(huán)節(jié)，也是加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標的必然要求。同時，做好內部審計工作，對于規(guī)范全市各級政府部門、各單位的財政財務收支行為，增加組織價值，促進實現(xiàn)組織治理目標，提高經(jīng)濟和社會效益，加強黨風廉政建設，具有重要的作用。全市各級政府部門、各單位要高度重視內部審計工作，把內部審計工作列入重要議事日程，著力推動內部審計工作科學健康發(fā)展。
　　二、進一步加強和改進內部審計工作
　　(一)建立健全內部審計制度。各級政府部門、各單位應當建立并進一步完善內部審計制度。財政財務收支金額較大或者所屬單位較多的行政機關、事業(yè)單位，管理使用社會公共資金金額較大的社會團體和其他組織，國有或者國有控股的地方金融機構，以及大中型國有企業(yè)和國有控股企業(yè)等應當設立獨立的內部審計機構，并根據(jù)本部門、本單位的組織規(guī)模和審計工作量，配備一定數(shù)量具有從業(yè)資格或者相關執(zhí)業(yè)資格的內部審計人員。其他部門和單位可以根據(jù)需要設立內部審計機構，配備內部審計人員。
　　設立內部審計機構的部門和單位，可以根據(jù)需要設立審計委員會，配備總審計師。
　　(二)明確內部審計工作任務和重點。內部審計工作要適應政府績效管理和行政問責制度的推進趨勢，適應完善公司法人治理結構、轉換經(jīng)營機制和建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，圍繞本部門、本單位的戰(zhàn)略目標，關注風險、關注社會責任、關注可持續(xù)發(fā)展。內部審計要創(chuàng)新工作方式方法，將風險防控的關口前移，從事后審計向事前、事中審計轉變，推進實現(xiàn)以真實性、合規(guī)性為導向的財務審計和以內部控制、風險管理為導向的管理審計同步發(fā)展。
　　內部審計要重點開展以下工作：一是加強對本部門、本單位及所屬單位的財政財務收支和有關經(jīng)濟活動的審計，保障國有資產和單位財產的安全完整，保障財政財務收支的真實性、合法性和效益性；二是深化內設機構及所屬單位負責人任期或者任中經(jīng)濟責任審計，形成對權力和責任進行監(jiān)督的長效機制，促進領導干部依法履職；三是強化投融資審計，關注投融資項目的質量、安全與效益，促進優(yōu)化投融資結構，防范和控制投融資風險；四是開展管理審計和風險評估審計，及時發(fā)現(xiàn)內部管理和控制的薄弱環(huán)節(jié)，提高內部控制的健全程度和有效性，進一步提高管理水平；五是推進績效審計，注重將績效審計與各類審計相結合，突出績效審計重點，推動制度執(zhí)行，提高資金使用的效率、效果和效益。
　　各級政府部門、各單位應當依照有關規(guī)定開展內部審計統(tǒng)計工作，并準確、及時地提供審計統(tǒng)計資料。
　　依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的部門、單位要自覺接受審計機關的指導和監(jiān)督，并積極協(xié)調、配合審計機關開展審計工作，定期向審計機關報送內部審計工作情況報告。
　　(三)提高內部審計工作質量和效率。各級政府部門、各單位的內部審計機構應建立有效的審計質量控制制度，規(guī)范內部審計程序和審計行為，確保審計質量和審計效果。對于委托社會審計機構實施審計的項目，內部審計機構應當對審計的目標、內容提出明確要求，并對社會審計機構的工作過程及質量進行跟蹤和評價，還要對利用社會審計機構的審計結果形成的內部審計結論負責。
　　各級政府部門、各單位要積極推進內部審計信息化建設。內部審計機構要努力提高在信息化條件下開展內部審計工作的能力，進一步提高審計工作效率。
　　(四)加強內部審計隊伍建設。各級政府部門、各單位要注重內部審計人員的培養(yǎng)，嚴格內部審計人員的準入，并按照有關規(guī)定支持和保障其通過多種途徑接受繼續(xù)教育，著力培養(yǎng)具有國際注冊內部審計師(CIA)資質等執(zhí)業(yè)資格的國際化人才；建立業(yè)績考核評價激勵機制與選拔任用機制，全面提高內部審計人員的整體素質和水平，促進內部審計職業(yè)化發(fā)展。內部審計人員應當以職業(yè)化、謹慎的態(tài)度，客觀獨立地執(zhí)行內部審計業(yè)務，做到正直坦誠、堅持原則、廉潔自律、誠實服務、勤勉盡責、保守秘密。
　　(五)加強對內部審計工作的領導。各級政府部門、各單位的主要負責人或者相關權力機構應當直接領導內部審計工作，對內部審計機構、審計人員、審計職責和權限、審計對象、經(jīng)費保障、相關責任、獎勵處罰等作出明確規(guī)定，保障內部審計機構和人員履行職責和獨立開展工作所必需的權限和條件，解決內部審計工作中遇到的困難和問題；定期研究、部署和檢查內部審計工作，聽取內部審計機構工作匯報，及時審批年度審計工作計劃和審計工作報告；建立健全內部審計結果運用和整改落實機制，督促審計發(fā)現(xiàn)問題的整改和綜合運用審計成果，切實發(fā)揮內部審計的職能作用。
　　三、增強對內部審計工作的指導和監(jiān)督
　　(一)推動完善內部約束和內部治理機制。各級政府要將所屬各部門、各單位尤其是財政財務收支金額較大或者所屬單位較多的部門和單位是否建立健全內部審計制度，作為考核其內部約束和內部治理機制是否完善的重要內容，作為績效考評的參考依據(jù)。
　　各級主管部門要加強對本行業(yè)、本系統(tǒng)內部審計工作的領導和指導，研究提出建立健全內部審計制度、加強內部審計工作的政策措施，并做好監(jiān)督考核工作。
　　(二)強化對內部審計業(yè)務的指導和監(jiān)督。各級審計機關要加強對依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的部門和單位的內部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督，支持內部審計機構開展工作。在對有關部門和單位的日常審計工作中，要重點關注內部審計制度建立健全情況、內部審計工作開展情況及質量效果，并將其列入部門和單位主要負責人經(jīng)濟責任審計以及內部控制的評價范圍。
　　四、充分發(fā)揮市和區(qū)縣內部審計協(xié)會的作用
　　(一)市和區(qū)縣內部審計協(xié)會要依照法律、法規(guī)及其章程開展活動，為會員單位提供優(yōu)質服務，切實加強行業(yè)自律。要從內部審計人員的需求出發(fā)，以促進提高內部審計人員的能力和水平為核心，做好業(yè)務培訓交流，切實維護內部審計人員的合法權益。要在內部審計制度建設、工作規(guī)范化、業(yè)務質量提升等方面加強引導，積極宣傳和倡導內部審計新理念新思路，推進內部審計工作向職業(yè)化方向發(fā)展。
　　(二)各級審計機關要指導和監(jiān)督相關內部審計協(xié)會開展工作，幫助其協(xié)調解決工作中遇到的困難和問題。