COSO內(nèi)部控制框架于2013年進行了調(diào)整，為使廣大內(nèi)部審計人員了解和適應(yīng)新框架的要求，2014年1月22日下午，中國內(nèi)部審計協(xié)會與甫瀚咨詢有限公司在北京聯(lián)合舉辦了COSO內(nèi)部控制新框架專題報告會。報告會邀請了COSO委員會主席何逸夫(Robert B. Hirth, Jr.)先生做專題報告，并安排了訪談及提問環(huán)節(jié)。報告會由中國內(nèi)部審計協(xié)會副會長兼秘書長鮑國明主持。參加報告會的人員主要是來自中央各部門、金融機構(gòu)、大中型企業(yè)、會計師事務(wù)所及高校、科研機構(gòu)的內(nèi)部審計人員。
　　何逸夫于2013年6月當(dāng)選為現(xiàn)任COSO委員會主席，該機構(gòu)致力于在內(nèi)部控制、企業(yè)風(fēng)險管理和舞弊防范領(lǐng)域提供專業(yè)解讀和指引。他是美國上市公司會計監(jiān)管委員會（PCAOB）常務(wù)顧問小組成員，財務(wù)經(jīng)理人協(xié)會（FEI）和國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）會員，并在2013年3月獲選IIA殿堂級杰出審計從業(yè)者。同時，何逸夫是甫瀚咨詢?nèi)騼?nèi)部審計執(zhí)行副總裁，擁有逾25年的專業(yè)服務(wù)經(jīng)驗，曾與眾多來自各行業(yè)的跨國企業(yè)、上市公司及當(dāng)?shù)厮綘I機構(gòu)合作過，幫助其解決重大的業(yè)務(wù)風(fēng)險及問題。他的經(jīng)驗涵蓋外部審計、業(yè)務(wù)及營運咨詢，以及內(nèi)部審計和業(yè)務(wù)風(fēng)險管理。他曾籌備并出席過數(shù)以百計的審計委員會及高級管理層會議。
　　何逸夫在報告中簡要介紹了COSO委員會的主要職責(zé)和使命以及COSO內(nèi)部控制框架20多年持續(xù)改善的發(fā)展歷程；重點講解了COSO框架更新后的變化和特點，他指出，新框架考慮了商業(yè)及運營環(huán)境的變化等因素，擴大了運營及報告的目標(biāo)，提供了運營、合規(guī)和非財務(wù)報告目標(biāo)相關(guān)的工作步驟及案例，更易于使用且適用范圍更廣；詳細(xì)闡述了內(nèi)部審計人員運用和適應(yīng)COSO內(nèi)部控制新框架的途徑，包括學(xué)習(xí)和了解新框架、培訓(xùn)相關(guān)人員，與外部審計師溝通，從實施內(nèi)部控制的17個重要原則及其關(guān)注點入手并參照原則對比查看現(xiàn)有控制點、考慮關(guān)注點，分析對比結(jié)果并計劃調(diào)整方案，再次與審計師溝通，實施調(diào)整方案并有效監(jiān)控等。
　　訪談環(huán)節(jié)由甫瀚咨詢上海有限公司董事總經(jīng)理崔楠女士主持，訪談嘉賓包括何逸夫先生，財政部會計司綜合處胡興國處長、米傳軍博士，清華大學(xué)郝振平教授，中國聯(lián)通審計部黃宗雄副總。
　　根據(jù)主持人的提問，胡興國和米傳軍就新框架對我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建立和完善的影響談了看法，認(rèn)為COSO內(nèi)部控制新框架的引入和應(yīng)用需要一個過程。2014年，財政部與COSO委員會合作的中文版新框架將出臺，財政部將以此為契機，進一步推動企業(yè)加強內(nèi)部控制：一是進一步完善制度，結(jié)合新框架的內(nèi)容和中國企業(yè)實際出臺具體規(guī)定；推行內(nèi)部控制行業(yè)操作指南，目前已出臺了石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南。二是加強監(jiān)管，抽查上市公司、中央企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的情況。三是培養(yǎng)人才，更新財政部咨詢專家組成員，群策群力，共同搞好內(nèi)部控制。四是樹立先進典型，加以宣傳推廣。五是加強國際交流，向內(nèi)部控制研究比較深入的國家學(xué)習(xí)。郝振平從理論層面評價了COSO內(nèi)部控制新框架，他說，COSO框架不僅是內(nèi)部控制的框架，更是一套思想體系，它是一個奇跡，因為沒有任何一個框架能夠在不具備強制性的前提下，為全球這么多國家和企業(yè)所接受。新框架是對以前框架的升級，既有傳承，也有更新，適用于各種組織。我國組織應(yīng)該根據(jù)自身實際情況，考慮成本效益，判斷如何實施新框架。黃宗雄結(jié)合聯(lián)通實際談了對實施新框架的認(rèn)識，他說，聯(lián)通作為三地上市的企業(yè)，要接受不同方面的監(jiān)管。聯(lián)通一向重視內(nèi)部控制，按照《薩班斯法案》的要求建立了內(nèi)部控制體系，2013年被選為中國上市公司內(nèi)部控制百強企業(yè)，內(nèi)部控制等級為AAA，居信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)上市公司內(nèi)部控制*9名，也是行業(yè)內(nèi)*10內(nèi)部控制等級為AAA的上市公司。聯(lián)通2014年啟動了在線審計系統(tǒng)，所有分公司在集團的實時審計監(jiān)控下。聯(lián)通將就如何啟用新框架，與外部審計師及時溝通。因為內(nèi)部控制有了良好的基礎(chǔ)，實施新框架對現(xiàn)有工作會有一定影響，但不會太大。
　　在報告和訪談后還安排了提問環(huán)節(jié)，與會人員結(jié)合所處行業(yè)實際，向嘉賓踴躍提問。與會人員表示，報告會主題鮮明、形式新穎、內(nèi)容豐富，有助于內(nèi)部審計人員了解和使用COSO新框架，有助于內(nèi)部審計部門更好地服務(wù)于單位內(nèi)部控制的建立與完善。同時，使大家開闊了視野、了解到國際*7內(nèi)部控制資訊。(郭旭)

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