2014年6月30日起實施嘉興市市級部門（單位）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計辦法

　　嘉興市市級部門（單位）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計辦法

　　*9條  為加強對內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督和管理，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》以及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。
 
　　第二條  本辦法所稱內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱“內(nèi)管干部”），是指按照干部管理權(quán)限，由市級各部門和市直屬各單位（以下簡稱“干部管理單位”）內(nèi)部管理的，并負(fù)有經(jīng)濟責(zé)任事項的下屬行政、事業(yè)單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部以及國有及國有控股企業(yè)的法定代表人。
 
　　第三條  本辦法所稱經(jīng)濟責(zé)任，是指內(nèi)管干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法對任職單位的財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)和義務(wù)。
 
　　第四條  內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
　　內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)采取任期審計和離任審計方式進行，一般以任期審計為主，任期內(nèi)審計應(yīng)當(dāng)不少于一次。
　　內(nèi)管干部任期超過三年的，審計重點關(guān)注近三年的經(jīng)濟責(zé)任履行情況。
 
　　第五條  市經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室（以下簡稱“市聯(lián)席會議辦公室”）及各成員單位要加強對內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，主動聽取干部管理單位對內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計的情況匯報，研究解決內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題。
　　市紀(jì)委（監(jiān)察局）、市委組織部要把內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的落實情況，納入黨風(fēng)廉政建設(shè)和干部考核的重要內(nèi)容。審計部門要加強對經(jīng)濟責(zé)任審計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，有效推動內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的開展。
 
　　第六條  干部管理單位黨委（黨組）應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立相應(yīng)的工作協(xié)調(diào)機制。
　　干部管理單位獨立的內(nèi)審機構(gòu)為內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的職能處室。未建立獨立內(nèi)審機構(gòu)的，干部管理單位可將紀(jì)檢監(jiān)察或組織人事部門作為職能處室。
 
　　第七條  內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計實行計劃管理和工作備案制度。干部管理單位應(yīng)當(dāng)制訂內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計年度項目計劃，計劃經(jīng)黨委（黨組）討論確定后，在年初報送市聯(lián)席會議辦公室備案，因故調(diào)整年度項目計劃的應(yīng)隨時報備。年終應(yīng)報送當(dāng)年度經(jīng)濟責(zé)任審計項目計劃的完成情況。
 
　　第八條  內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計，由干部管理單位的職能處室負(fù)責(zé)組織實施，內(nèi)審力量不足的，可以組織系統(tǒng)內(nèi)部審計力量或者委托社會中介組織組成審計組具體實施。
　　中介審計組織的選擇應(yīng)按照市聯(lián)席會議辦公室關(guān)于《中介組織參與內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計管理辦法》的規(guī)定確定。
　　委托社會中介組織所需經(jīng)費，干部管理單位為行政事業(yè)單位的，列入年度預(yù)算由財政予以保障；干部管理單位為國資公司的，由公司自行籌集解決。
 
　　第九條  委托中介審計組織進行審計的，干部管理單位應(yīng)當(dāng)與承擔(dān)審計任務(wù)的中介組織簽訂委托審計協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確審計對象、任職時間、審計范圍、審計完成時間及其他有關(guān)事項。職能處室應(yīng)派員參加審計組的工作，具體負(fù)責(zé)目標(biāo)任務(wù)的完成情況、重大經(jīng)濟事項決策過程的梳理及存在問題的責(zé)任界定等工作。
 
　　第十條  承擔(dān)內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計的審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力及資格，應(yīng)當(dāng)參加市聯(lián)席會議辦公室或內(nèi)部審計行業(yè)協(xié)會組織的專業(yè)培訓(xùn)。
　　審計人員應(yīng)當(dāng)按照市聯(lián)席會議辦公室關(guān)于《內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計操作指南》的要求執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，遵循職業(yè)道德規(guī)范，對經(jīng)濟責(zé)任審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。
 
　　第十一條  被審計內(nèi)管干部及其任職單位應(yīng)積極配合審計組的工作，及時提供與被審計內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的下列資料：
　　（一）財政收支、財務(wù)收支相關(guān)資料；
　　（二）工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀(jì)要、經(jīng)濟合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；
　?。ㄈ┍粚徲媰?nèi)管干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的述職報告；
　?。ㄋ模┢渌嘘P(guān)資料。
　　被審計內(nèi)管干部及其任職單位應(yīng)對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。
 
　　第十二條  下屬行政、事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┎块T職能的落實和目標(biāo)任務(wù)的完成情況；
　?。ǘ╊A(yù)算管理及財政收支、財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；
　?。ㄈ┲匾顿Y項目的建設(shè)和管理情況；
　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)的管理、使用和處置情況；
　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制制度和重大經(jīng)濟事項決策制度的建立和執(zhí)行情況；
　?。ο聦賳挝坏墓芾砗捅O(jiān)督情況；
　?。ㄆ撸┳袷刎斀?jīng)法規(guī)及有關(guān)廉政規(guī)定情況；
　?。ò耍└刹抗芾韱挝徽J(rèn)為需要審計的其他事項。
 
　　第十三條  下屬國有及國有控股企業(yè)法定代表人經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┯嘘P(guān)經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況；
　　（二）財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；
　?。ㄈ┲鳡I業(yè)務(wù)的發(fā)展及盈利情況；
　　（四）企業(yè)對外投資、對外擔(dān)保及對外融資等重大資本的運作情況；
　　（五）內(nèi)部控制制度和重大事項決策制度的建立和執(zhí)行情況；
　?。┢髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的薪酬和職務(wù)消費情況；
　?。ㄆ撸┳袷刎斀?jīng)法規(guī)及有關(guān)廉政規(guī)定情況；
　?。ò耍└刹抗芾韱挝徽J(rèn)為需要審計的其他事項。
 
　　第十四條  審計組在審計過程中，應(yīng)重點關(guān)注下列情況：
　　（一）貫徹科學(xué)發(fā)展理念，推動單位可持續(xù)發(fā)展情況；
　?。ǘ┳袷赜嘘P(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)、執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況；
　?。ㄈ┙?jīng)濟事項的公開化、市場化和規(guī)范化情況；
　　（四）與內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況。
 
　　第十五條  審計實施結(jié)束后，審計組應(yīng)及時撰寫審計報告，送被審計內(nèi)管干部及其任職單位書面征求意見。報告反映的問題，應(yīng)有決策過程和與領(lǐng)導(dǎo)履責(zé)關(guān)系的表述。
　　被審計內(nèi)管干部及其任職單位應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見，10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。
 
　　第十六條  審計組應(yīng)對審計報告的反饋意見進行核實，就意見的采納情況作出說明，并將報告及相關(guān)資料及時報送干部管理單位的職能處室。
 
　　第十七條  被審計內(nèi)管干部在履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在問題，其所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任須區(qū)別不同情況，按照《嘉興市黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》的相關(guān)規(guī)定作出界定。
 
　　第十八條  干部管理單位應(yīng)根據(jù)審計組的審計報告、被審計內(nèi)管干部和任職單位的反饋意見，在聽取審計組的情況說明、相關(guān)建議和職能處室的初審意見后，召開黨委（黨組）會議進行審議，根據(jù)審議結(jié)論向被審計內(nèi)管干部及其任職單位出具經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告。
　　經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告是對被審計內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況出具的結(jié)論性文書，主要反映對內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責(zé)任的評價、存在的主要問題、相應(yīng)的責(zé)任認(rèn)定以及審計整改要求。
 
　　第十九條  干部管理單位出具經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告后，對被審計內(nèi)管干部及其任職單位存在的問題，在部門職責(zé)范圍內(nèi)作出處理；涉及重大問題的，干部管理單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)約談被審計的內(nèi)管干部；涉及違法、違紀(jì)問題的，應(yīng)當(dāng)移送相關(guān)部門依法處理。
 
　　第二十條  干部管理單位應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告存入被審計內(nèi)管干部的組織人事檔案，作為考核其工作業(yè)績和實施獎勵、任免或者聘用的重要依據(jù)。
 
　　第二十一條  市聯(lián)席會議辦公室根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，制訂《內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計操作指南》和《中介組織參與內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計管理辦法》。
 
　　第二十二條  各縣（市、區(qū)）、嘉興經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)（國際商務(wù)區(qū)）、嘉興港區(qū)的內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計，可根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，參照本辦法執(zhí)行。
 
　　第二十三條  本辦法由市審計局負(fù)責(zé)解釋。
 
　　第二十四條  本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。原《嘉興市市屬企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法》（嘉委辦〔2005〕31號）同時廢止?！　?br>        消息來源：中國內(nèi)部審計協(xié)會

 
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