（一）納稅地點(diǎn)
 

居民企業(yè)登記注冊地
登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
非居民企業(yè)有場所，有聯(lián)系——機(jī)構(gòu)場所所在地
有兩個以上場所——經(jīng)批準(zhǔn)選擇其主要場所匯總繳納
沒場所或有場所但沒聯(lián)系——扣繳義務(wù)人所在地
（二）納稅期限
企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。
1.一般情況
納稅年度為公歷1月1日至12月31日。
2.特殊情況
（1）開業(yè)當(dāng)年，實(shí)際經(jīng)營期不足12個月，以實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度；
（2）依法清算，以清算期間作為一個納稅年度。
（三）納稅申報
（1）分月或分季預(yù)繳。應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起“15日內(nèi)”，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
（2）匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后“5個月內(nèi)”向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。
（3）企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起“60日內(nèi)”，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。