廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨（材料、在制品、及成品）、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。狹義的流動資金=流動資產(chǎn)－流動負債。即所謂凈流動資金(networkingcapital)。
流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。
一、流動資金的特點有哪些？
①流動資金占用形態(tài)具有變動性。
②流動資金占用數(shù)量具有波動性。
③流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。
④流動資金來源具有靈活多樣性。
二、流動資金管理要求是什么？
①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。
②管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。
③保證資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀律。
④流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。
加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。
加強流動資金管理，有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。
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