什么是結(jié)算準備金？結(jié)算準備金是指會員為了交易結(jié)算在交易場所專用結(jié)算賬戶中預先準備的資金，是未被合約占用的保證金。結(jié)算準備金的最低余額由交易所規(guī)定。
一、如何核算結(jié)算準備金存款利息
期貨經(jīng)紀公司存入交易所的保證金，已經(jīng)被合約所占用的為交易保證金；尚未被合約所占用的為結(jié)算準備金。結(jié)算準備金賬戶中存入的款項又可分為兩部分：一是基礎保證金，在正常的交易中不準備挪用，是一筆相對固定的款項；二是用于結(jié)算劃轉(zhuǎn)的可動用保證金。由于結(jié)算準備金是尚未被期貨合約占用的保證金，對于經(jīng)紀公司來講，這種結(jié)算準備金相當于對交易所的一種存款，交易所因此應支付相應的存款利息。在一般情況下，交易所對于結(jié)算準備金是按同期銀行活期存款利率向經(jīng)紀公司支付結(jié)算準備金存款利息。
交易所向經(jīng)紀公司支付的結(jié)算準備金存款利息，是通過會員的保證金賬戶直接劃轉(zhuǎn)的。經(jīng)紀公司根據(jù)交易所實際支付的利息數(shù)額，借記“應收保證金”科目，貸記“財務費用”科目。經(jīng)紀公司對交易所支付的存款利息進行賬務處理后，應及時將收到的保證金存款利息從結(jié)算準備金賬戶中轉(zhuǎn)出，借記“銀行存款”科目，貸記“應收保證金”科目。
二、結(jié)算準備金和結(jié)算擔保金有哪些區(qū)別
股指期貨作為國內(nèi)金融市場的一個創(chuàng)新產(chǎn)品，有其獨特的交易規(guī)則和風險控制制度，中國金融期貨交易所于近日公布了十個相關規(guī)則與細則意見征求稿，規(guī)范期貨交易行為，保障期貨交易順利進行，其中涉及較多的新概念，結(jié)算準備金與結(jié)算擔保金就是其中兩個比較容易混淆的概念，這里簡單進行比較，提請投資者注意。
與股票全額交易不同，股指期貨交易實行保證金制度。保證金分為交易保證金和結(jié)算準備金。其中結(jié)算準備金是指結(jié)算會員在交易所專用結(jié)算賬戶中預先準備的資金，是未被合約占用的保證金。而交易保證金是已經(jīng)被合約占用的保證金。舉例來說，假如保證金比例為合約價值的10%，一手合約價值100萬元，某投資者保證金帳戶存入100萬元準備從事股指期貨交易，此時該投資者結(jié)算準備金為100萬元，假如某日該投資者買入一手多頭合約，不計手續(xù)費等其它費用，則該投資者保證金帳戶中交易保證金為10萬元，而結(jié)算準備金為90萬元。
在《中金所結(jié)算細則》和《結(jié)算會員結(jié)算業(yè)務細則》意見征求稿中，中金所對會員最低結(jié)算準備金余額進行了規(guī)定，要求結(jié)算會員的結(jié)算準備金最低余額標準為人民幣200萬元，交易會員的結(jié)算準備金最低余額標準為50萬元，須以結(jié)算會員自有資金繳納。交易所有權(quán)根據(jù)市場情況調(diào)整結(jié)算會員結(jié)算準備金最低余額標準。
結(jié)算擔保金的概念與結(jié)算準備金完全不同。結(jié)算擔保金制度作為一種防范違約風險的常用手段，在芝加哥商業(yè)交易所、韓國交易所等國際市場通用。中金所也借鑒了國際通用做法，與目前國內(nèi)商品期貨市場不同，要求部分有實力的機構(gòu)作為結(jié)算會員可以與交易所直接進行結(jié)算，而其他不具備結(jié)算能力的機構(gòu)不能直接與交易所結(jié)算，而是與簽訂協(xié)議的結(jié)算會員進行結(jié)算。這樣，交易所的會員架構(gòu)呈金字塔型。為避免結(jié)算會員違約風險直接向市場擴散，增加市場抵抗風險的財務資源，從而增強市場整體的抗風險能力，保護全體市場參與者的根本利益，中金所采用結(jié)算擔保金制度。中金所規(guī)定結(jié)算會員依交易所規(guī)定以現(xiàn)金方式繳納結(jié)算擔保金。也就是說，結(jié)算擔保金僅僅是交易所向結(jié)算會員收取的，結(jié)算會員不得向交易會員收取結(jié)算擔保金。
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