貼現(xiàn)負(fù)債是指企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。
　　一、什么是貼現(xiàn)負(fù)債
　　貼現(xiàn)負(fù)債是指企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。本科目，只用于銀行會(huì)計(jì)處理。
　　二、會(huì)計(jì)上如何處理貼現(xiàn)負(fù)債
　　1.本科目核算企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融入資金等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。
　　2.本科目應(yīng)當(dāng)按照貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)，分別“面值”、“交易費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
　　3.貼現(xiàn)負(fù)債的主要賬務(wù)處理
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)持貼現(xiàn)票據(jù)向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，貸記本科目（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)——面值），按其差額，借記本科目（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)——交易費(fèi)用）。
　　（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按合同約定的名義利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用的金額，借記“利息支出”科目，貸記本科目（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)——交易費(fèi)用）。
　　合同約定的名義利率與實(shí)際利率差異不大的，也可以采用合同約定的名義利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。
　?。ㄈ┵N現(xiàn)票據(jù)到期時(shí)，應(yīng)按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，借記本科目（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)——面值），按實(shí)際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按本科目（交易費(fèi)用）的余額，貸記本科目（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)——交易費(fèi)用），按其差額，借記“利息支出”科目。
　　4.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)辦理的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融入資金等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)余額。
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