獨(dú)立賬戶資產(chǎn)是指投資連結(jié)保險(xiǎn)各個(gè)投資賬戶中的投資資產(chǎn)組合。獨(dú)立賬戶資產(chǎn)由保單持有人承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)和收益,保險(xiǎn)公司主要獲取管理費(fèi)收入。
  一、什么是獨(dú)立賬戶資產(chǎn)
  獨(dú)立賬戶資產(chǎn)由保單持有人承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)和收益,保險(xiǎn)公司主要獲取管理費(fèi)收入。獨(dú)立賬戶資產(chǎn)對(duì)應(yīng)于股票市場(chǎng)敏感性的產(chǎn)品,這類產(chǎn)品也稱為獨(dú)立賬戶產(chǎn)品,包括:投資連結(jié)和變額萬(wàn)能壽險(xiǎn)、變額人壽和年金、保險(xiǎn)連結(jié)的儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)。由于風(fēng)險(xiǎn)和收益均由保單持有人承擔(dān),所以獨(dú)立賬戶采取相對(duì)進(jìn)取的投資策略,主要是投資于股票。
  二、如何對(duì)獨(dú)立賬戶資產(chǎn)進(jìn)行估值
  保險(xiǎn)公司應(yīng)按下列估值原則對(duì)獨(dú)立賬戶資產(chǎn)進(jìn)行估值:
  ①任何上市流通的有價(jià)證券,以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)(平均價(jià)或收盤價(jià))估值;估值日無(wú)交易的,以最近交易日的市價(jià)估值。
 ?、谖瓷鲜械墓善睉?yīng)區(qū)分以下情況處理:配股和增發(fā)新股,按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)估值;首次公開發(fā)行的股票,按成本估值。
  ③配股權(quán)證,從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止,按市價(jià)高于配股價(jià)的差額估值;如果市價(jià)低于配股價(jià),不估值。
 ?、苋缬写_鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值,按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。
 ?、萑缬行略鍪马?xiàng),按國(guó)家最新規(guī)定估值。
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