內(nèi)庫存現(xiàn)金多了,超過庫存限額,是違反現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定的。對于超出的庫存現(xiàn)金,可以將超出庫存的現(xiàn)金存入銀行。
  一、什么是庫存現(xiàn)金
  庫存現(xiàn)金科目:核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。主要反映企業(yè)存放在保險(xiǎn)箱中的現(xiàn)金。
  庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額,存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金,包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。即與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。
  二、庫存現(xiàn)金有哪些違規(guī)現(xiàn)象
  盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序,是審查現(xiàn)金的一種必不可少的技術(shù)方法。在實(shí)際審計(jì)過程中,我們在盤點(diǎn)被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金時(shí),發(fā)現(xiàn)了如:現(xiàn)金的長、短款,白條抵庫,存放個(gè)人物品以及個(gè)人存折等現(xiàn)象,造成了單位資金違規(guī)的重大隱患,應(yīng)引起審計(jì)人員的高度重視。
  針對上述情況,審計(jì)人員盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的問題進(jìn)一步審查,分析庫存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見:
  ①對超限額保管的現(xiàn)金,應(yīng)建議及時(shí)送存銀行;
 ?、趯Τ霈F(xiàn)的長、短款問題,應(yīng)查明原因和責(zé)任,決不能因?yàn)槭情L款而放松審查;
 ?、蹖ι形慈胭~的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬,以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確;
 ?、軐Σ环县?cái)務(wù)制度規(guī)定的借條,應(yīng)要求追回款項(xiàng)。對白條開支,應(yīng)說明原因,并要求其換取正式票據(jù);
 ?、輰τ诖娣诺膫€(gè)人物品和個(gè)人存折,應(yīng)詳細(xì)記錄,重點(diǎn)對個(gè)人存折要進(jìn)行審查,審查是否存在著公款私存的情況和利用個(gè)人存折轉(zhuǎn)移資金的情況,并要求出納做出解釋。
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