流動比率也稱營運資金比率(Working Capital Ratio)或真實比率(Real Ratio),是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率。流動比率和速動比率都是反映企業(yè)短期償債能力的指標。
  一、流動比率如何計算
  流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債
  流動比率是衡量短期債務(wù)清償能力最常用的比率,是衡量企業(yè)短期風險的指標。
  二、如何分析流動比率
  一般說來,這兩個比率越高,說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強,短期償債能力亦越強;反之則弱。一般認為流動比率應(yīng)在2:1以上,速動比率應(yīng)在1:1以上。流動比率2:1,表示流動資產(chǎn)是流動負債的兩倍,即使流動資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn),也能保證全部的流動負債得到償還;速動比率1:1,表示現(xiàn)金等具有即時變現(xiàn)能力的速動資產(chǎn)與流動負債相等,可以隨時償付全部流動負債。當然,不同行業(yè)經(jīng)營情況不同,其流動比率和速動比率的正常標準會有所不同。應(yīng)當說明的是,這兩個比率并非越高越好。流動比率過高,即流動資產(chǎn)相對于流動負債太多,可能是存貨積壓,也可能是持有現(xiàn)金太多,或者兩者兼而有之;速動比率過高,即速動資產(chǎn)相對于流動負債太多,說明現(xiàn)金持有太多。企業(yè)的存貨積壓,說明企業(yè)經(jīng)營不善,存貨可能存在問題;現(xiàn)金持有太多,說明企業(yè)不擅理財,資金利用效率低下。
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