一、貨幣資金的性質
貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務或用以償還債務的交換媒介物。在流動資產中，貨幣資金的流動性最強，并且是惟一能夠直接轉化為其他任何資產形態(tài)的流動性資產，也是惟一能代表企業(yè)現(xiàn)實購買力水平的資產。為了確保生產經營活動的正常進行，企業(yè)必須擁有一定數量的貨幣資金，以便購買材料、交納稅金、發(fā)放工資、支付利息及股利或進行投資等。企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標。
二、貨幣資金的范圍
貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等)，均不能視為貨幣資金。
三、貨幣資金內部控制制度
內部控制制度是企業(yè)重要的內部管理制度，指處理各種業(yè)務活動時，依照分工負責的原則在有關人員之間建立的相互內部控制制度，是企業(yè)最重要的內部控制制度，它要求貨幣資金收支與記錄的崗位分離、收支憑證經過有效復核或核準、收支及時入賬且收支分開處理、建立嚴密的清查和核對制度、做到賬實相符、制定嚴格的現(xiàn)金管理及檢查制度等。
