2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試已于昨天最后一場(chǎng)批次結(jié)束,考生們現(xiàn)在關(guān)心的重點(diǎn)是初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試成績(jī),由于考試成績(jī)還要等段時(shí)間才會(huì)公布了,為了幫助廣大考生,高頓君根據(jù)網(wǎng)校的學(xué)員回憶,整理了5月20日當(dāng)天的初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案解析,供大家參考。
 
2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案解析(5.20)
 
2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案解析(5月20日)
 
  一、單項(xiàng)選擇題(本類題共 24 小題,每小題 1.5 分,共 36 分。每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“〇”作答。)
 
  1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,不繳納消費(fèi)稅的是( )。
  A.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表
  B.首飾店零售金銀首飾
  B.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工
  D.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)
  【答案】D
  【解析】煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,不繳納消費(fèi)稅。(P150)
  【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍—批發(fā)銷售卷煙
 
  2.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中不屬于免稅項(xiàng)目地是( )。
  A.水庫管理部門的辦公用地
  B.大壩用地
  C.堤防用地
  D.水庫庫區(qū)用地
  【答案】A
  【解析】水利設(shè)施及其管護(hù)用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城鎮(zhèn)土地使用稅,其他用地,如生產(chǎn)、辦公、生活用地,應(yīng)照章征稅。(P245)
  【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠
 
  3.2017 年 9 月王某出租自有住房取得租金收入 6000 元,房屋租賃過程中繳納的稅費(fèi) 240 元,支付該房屋的修繕費(fèi) 1000 元,已知個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅費(fèi)暫減按 10%,每次收入 4000元以上的。減除 20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是( )。
  A.(6000-240-800)×10%=496 元
  B.(6000-240-1000)×10%=476 元
  C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8 元
  D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元
  【答案】D
  【解析】(1)對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按 10%的稅率征收個(gè)人所得稅。(2)財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次(月)收入在 4000 元以上的,應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(800 元為限)]×(1-20%)×10%。
 ?。?)王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。(P212)
  【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
 
  4.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人,2017 年 12 月銷售高檔化妝品元旦套裝 400 套,每套含增值稅售價(jià) 702 元,將同款元旦套裝 30 套用于對(duì)外贊助,已知增值稅稅率為 17%,消費(fèi)稅稅率為 15%,計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月元旦套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
  A.400×702÷(1+17%)×15%=36000 元
  B.400×702×15%=42120 元
  C.(400+30)×702÷(1+17%)×15%=38700 元
  D.(400+30)×702×15%=45279 元
  【答案】C
  【解析】將自產(chǎn)貨物用于贊助屬于消費(fèi)稅的視同銷售,故用于贊助的 30 套高檔化妝品也應(yīng)繳納消費(fèi)稅,由于題中明確 702 元為含稅售價(jià),所以應(yīng)作價(jià)稅分離處理,因此應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(400+30)×702÷(1+17%)×15%=38700(元)。(P161)
  【知識(shí)點(diǎn)】自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
 
  5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,屬于免稅項(xiàng)目的是( )。
  A.提前退休取得的一次性補(bǔ)貼
  B.退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼
  C.內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入
  D.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資
  【答案】D
  【解析】按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資,免征個(gè)人所得稅。(P215)
  【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠
 
  6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是( )。
  A.責(zé)令繳納
  B.阻止出境
  C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
  D.拍賣變賣
  【答案】D
  【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制扣款和拍賣變賣。(P303)
  【知識(shí)點(diǎn)】采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
 
  7.甲公司職工齊某因違章操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失 8000 元,甲公司按照勞動(dòng)合同約定要求齊某賠償該損失,并按月從其工資中扣除,已知齊某月工資 2600 元,當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為 2200 元,甲公司每月可以從齊某工資中扣除的最高限額為( )。
  A.400 元
  B.2600 元
  C.520 元
  D.2200 元
  【答案】A
  【解析】因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的,用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償,可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的 20%(2600*20%=520 元)。若扣除后的剩余工資部分(2600-520=2080元)低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)(2200 元),則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。(P324)
  【知識(shí)點(diǎn)】最低工資制度
 
  8.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的是( )。
  A.貨車
  B.輪式專用機(jī)械車
  C.乘用車
  D.專用作業(yè)車
  【答案】C
  【解析】專用作業(yè)車、貨車和輪式專用機(jī)械車均以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù);乘用車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。(P249)
  【知識(shí)點(diǎn)】車船稅計(jì)稅依據(jù)
 
  9.(缺失)
 
  10.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,勞動(dòng)合同解除的下列情形中,用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖牵?)。
  A.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的
  B.由用人單位提出并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的
  C.勞動(dòng)者不能勝任工作,經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位,仍不能勝任而被用人單位解除勞動(dòng)合同的
  D.勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的
  【答案】D
  【解析】(1)選項(xiàng) A:屬于勞動(dòng)者隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。(2)選項(xiàng) B:由用人單位提出解除勞動(dòng)合同而與勞動(dòng)者協(xié)商一致的,必須依法向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。(3)選項(xiàng) C:屬于用人單位提前 30 日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者 1 個(gè)月工資后,可以解除勞動(dòng)合同的規(guī)定情形,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。(P334)
  【知識(shí)點(diǎn)】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾?br> 
  11.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,現(xiàn)金日記賬的保管時(shí)間應(yīng)達(dá)到法定最低保管期限。該期限為( )。
  A.5 年
  B.30 年
  C.10 年
  D.20 年
  【答案】B
  【解析】參考教材第 42 頁。
  【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)檔案的保管期限
 
  12.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是( )。
  A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)
  B.高等學(xué)校的學(xué)生公寓
  C.個(gè)人出租的住房
  D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
  【答案】C
  【解析】個(gè)人出租的住房,應(yīng)按照 4%的稅率征收房產(chǎn)稅。(P226)
  【知識(shí)點(diǎn)】房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠
 
  13.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)不允許扣除的是( )。
  A.在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
  B.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款
  C.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
  D.超過貸款期限的利息部分
  【答案】D
  【解析】對(duì)于超過貸款期限的利息部分在計(jì)算土地增值稅時(shí)不允許扣除。(P235)
  【知識(shí)點(diǎn)】房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
 
  14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照“提供應(yīng)稅勞務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是( )。
  A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)
  B.有償提供安裝空調(diào)服務(wù)
  C.有償修理機(jī)器設(shè)備服務(wù)
  D.有償提供出租車服務(wù)
  【答案】C
  【解析】選項(xiàng) A:?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù),不征收增值稅。選項(xiàng) BD:按照銷售服務(wù)繳納增值稅。(P121)
  【知識(shí)點(diǎn)】提供應(yīng)稅勞務(wù)
 
  15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是( )。
  A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
  B.勞動(dòng)報(bào)酬所得
  C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
  D.工資、薪金所得
  【答案】B
  【解析】證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入,按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。(P197)
  【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得
 
  16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于電子銀行承兌匯票持票人向銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)條件的表述中,不正確的是( )。
  A.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系
  B.票據(jù)必須未到期
  C.必須向銀行提供合同與發(fā)票
  D.票據(jù)上必須未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)
  【答案】C
  【解析】(1)商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:①票據(jù)未到期(選項(xiàng) B正確);②票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)(選項(xiàng) D 正確);③在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;④與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系(選項(xiàng) A 正確);⑤提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。(2)企業(yè)申請(qǐng)電子銀行承兌匯票貼現(xiàn)的,無需向金融機(jī)構(gòu)提供合同、發(fā)票等資料,C 項(xiàng)表述過于絕對(duì)。(P88)
  【知識(shí)點(diǎn)】商業(yè)匯票
 
  17.2017 年 8 月張某在雜志上發(fā)表一篇文章,取得稿酬 2000 元,已知稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為 20%,每次收入不超過 4000 元的減除費(fèi)用 800 元,計(jì)算張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
  A.2000×20%×(1-30%)=280 元
  B.(2000-800)×20%=240 元
  C.(2000-800)×20%×(1-30%)=168 元
  D.2000×20%=400 元
  【答案】C
  【解析】(1)稿酬所得,適用的比例稅率為 20%,并按應(yīng)納稅額減征 30%。(2)每次收入額不足 4000 元的,稿酬應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)。(P211)
  【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
 
  18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中正確的是( )。
  A.作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證
  B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證
  C.作為購買方核算采購成本的記賬憑證
  D.作為購買方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證
  【答案】B
  【解析】增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)的用途為:作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。(P146)
  【知識(shí)點(diǎn)】專用發(fā)票的聯(lián)次及用途
 
  19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請(qǐng)人的具體行政行為時(shí),認(rèn)為其依據(jù)不合法,本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的,應(yīng)在一定期限處理,該期限為( )。
  A.60 日
  B.30 日
  C.90 日
  D.180 日
  【答案】B
  【解析】稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請(qǐng)人的具體行政行為時(shí),認(rèn)為其依據(jù)不合法,本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)在 30 日內(nèi)依法處理。(P309)
  【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理
 
  20.(缺失)
 
  21.下列法律責(zé)任形式中,屬于行政責(zé)任形式的是( )。
  A.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)
  B.支付違約金
  C.繼續(xù)履行
  D.賠償損失
  【答案】A
  【解析】選項(xiàng) BCD:屬于民事責(zé)任。(P30)
  【知識(shí)點(diǎn)】行政責(zé)任
 
  22.根據(jù)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定,關(guān)于因用人單位在勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的仲裁時(shí)效期間的下列表述中,正確的是( )。
  A.自用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起 1 年
  B.勞動(dòng)關(guān)系終止的,自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起 3 年
  C.自用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起 3 年
  D.勞動(dòng)關(guān)系終止的,自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起 1 年
  【答案】D
  【解析】勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為 1 年。仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的,勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受 1 年仲裁時(shí)效期間的限制;但是,勞動(dòng)關(guān)系終止的,應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起 1 年內(nèi)提出。(P340)
  【知識(shí)點(diǎn)】仲裁的申請(qǐng)
 
  23.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,下列行為中,屬于會(huì)計(jì)工作政府監(jiān)督的是( )。
  A.個(gè)人檢舉會(huì)計(jì)違法行為
  B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)
  C.單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核本單位會(huì)計(jì)賬簿
  D.財(cái)政部門對(duì)各單位的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查
  【答案】D
  【解析】會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督,主要是指財(cái)政部門代表國(guó)家對(duì)各單位和單位中相關(guān)人員的會(huì)計(jì)行為實(shí)施的監(jiān)督檢查,以及對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰。(P47)
  【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督
 
  24.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非全日制用工的表述中,不正確的是( )。
  A.雙方當(dāng)事人任何一方可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工
  B.雙方當(dāng)事人不得約定試用期
  C.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議
  D.用人單位可以按月結(jié)算勞動(dòng)報(bào)酬
  【答案】D
  【解析】選項(xiàng) D:用人單位可以按小時(shí)、日或周為單位結(jié)算工資,但非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過 15 日。(P319)
  【知識(shí)點(diǎn)】非全日制用工
 
  二、多項(xiàng)選擇題(本類題共 15 小題,每小題 2 分,共 30 分,每小題備選答案中,有二個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確答案,多選,少選,錯(cuò)選,不選均不得分,請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“□”作答。)
 
  1.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,用人單位招用未滿 16 周歲的未成年人應(yīng)按規(guī)定履行審批手續(xù)并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。下列用人單位中,可招用未滿 16 周歲未成年人的有( )。
  A.文藝單位
  B.物流配送單位
  C.體育單位
  D.餐飲單位
  【答案】AC
  【解析】《勞動(dòng)法》規(guī)定,禁止用人單位招用未滿 16 周歲的未成年人;文藝、體育、特種工藝單位招用未滿 16 周歲的未成年人,必須依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,履行審批手續(xù),并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。(P316)
  【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同訂立主體的資格要求
 
  2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中,正確的有( )。
  A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得,按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
  B.股息所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定
  C.銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
  D.提供勞動(dòng)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定
  【答案】ABCD
  【解析】企業(yè)所得稅所得來源地的確定:
 ?。?)銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;
 ?。?)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;
  (3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定,動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;
 ?。?)股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;
 ?。?)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;
  (6)其他所得,由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。(P169)
  【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則
 
  3.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征印花稅的有( )。
  A.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證
  B.無息、貼息貸款合同
  C.已繳納印花稅的憑證的副本
  D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)
  【答案】ABCD
  【解析】印花稅的稅收優(yōu)惠政策:
  (1)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本,免征印花稅。
 ?。?)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù),免征印花稅。
 ?。?)無息、貼息貸款合同,免征印花稅。
 ?。?)外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向中國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同,免征印花稅。
  (5)農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同,免征印花稅。
 ?。?)書、報(bào)、刊發(fā)行單位之間,發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書立的憑證,免征印花稅。
 ?。≒261)
  【知識(shí)點(diǎn)】印花稅稅收優(yōu)惠
 
  4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有( )。
  A.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的
  B.年所得 12 萬元以上的
  C.從中國(guó)境外取得所得的
  D.取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的
  【答案】ABCD
  【解析】納稅人有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào):
 ?。?)年所得 12 萬元以上的;
 ?。?)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;
 ?。?)從中國(guó)境外取得所得的;
  (4)取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的;
 ?。?)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。(P219)
  【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅納稅申報(bào)
 
  5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有( )。
  A.除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人銷售自己使用過的物品
  B.古舊圖書
  C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備
  D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
  【答案】ABCD
  【解析】下列項(xiàng)目屬于《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的免稅項(xiàng)目:
 ?。?)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;
 ?。?)避孕藥品和用具;
 ?。?)古舊圖書;
 ?。?)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;
 ?。?)外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;
 ?。?)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品;
 ?。?)銷售自己使用過的物品。自己使用過的物品,是指其他個(gè)人自己使用過的物品。(P138)
  【知識(shí)點(diǎn)】傳統(tǒng)增值稅免稅項(xiàng)目
 
  6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)折舊的處理中,不正確的有( )。
  A.甲企業(yè) 2017 年 3 月 5 日購進(jìn)一臺(tái)起重機(jī),2017 年 4 月 5 日投入使用,應(yīng)當(dāng)自 2017 年 4月起計(jì)算折舊
  B.丙企業(yè) 2017 年 4 月 1 日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機(jī),之后繼續(xù)對(duì)該飛機(jī)計(jì)提折舊
  C.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)整,于 2017 年 10 月 1 日停止使用一批設(shè)備,應(yīng)當(dāng)自 2017 年 11 月起停止計(jì)算折舊
  D.丁企業(yè) 2017 年 9 月以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一輛大型巴士,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)該巴士計(jì)提折舊
  【答案】ABD
  【解析】(1)企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折扣扣除。(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。(P180)
  【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理—固定資產(chǎn)
 
  7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,采用從量計(jì)征辦法計(jì)繳消費(fèi)稅的有( )。
  A.黃酒
  B.葡萄酒
  C.啤酒
  D.藥酒
  【答案】AC
  【解析】選項(xiàng) BD:屬于其他酒,采用從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。(P158)
  【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅稅目
 
  8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列納稅申報(bào)方式中,符合法律規(guī)定的有( )。
  A.甲企業(yè)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi),自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的辦稅服務(wù)大廳申報(bào)
  B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),丙企業(yè)以網(wǎng)絡(luò)傳輸方式申報(bào)
  C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),乙企業(yè)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封,通過郵局交寄
  D.實(shí)行定期定額繳納稅款的丁個(gè)體工商戶,采用簡(jiǎn)易申報(bào)方式申報(bào)
  【答案】ABCD
  【解析】納稅申報(bào)方式是指納稅人和扣繳義務(wù)人在納稅申報(bào)期限內(nèi),依照規(guī)定到指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅的形式。納稅申報(bào)方式主要有以下幾種:(1)自行申報(bào);(2)郵寄申報(bào);(3)數(shù)據(jù)電文申報(bào);(4)實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人,可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式申報(bào)納稅。(P296)
  【知識(shí)點(diǎn)】納稅申報(bào)的方式
 
  9.下列關(guān)于自然人行為能力的表述中,正確的有( )。
  A.14 周歲的李某,以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源,視為完全民事行為能力人
  B.7 周歲的王某,不能完全辨認(rèn)自己的行為,是限制民事行為能力人
  C.18 周歲的周某,能夠完全辨認(rèn)自己的行為,是完全民事行為能力人
  D.20 周歲的趙某,完全不能辨認(rèn)自己的行為,是無民事行為能力人
  【答案】CD
  【解析】(1)選項(xiàng) A:16 周歲以上(≥16 周歲)的未成年人(<18 周歲),以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的,視為完全民事行為能力人。(2)選項(xiàng) B:8 周歲以上(≥8 周歲)的未成年人(<18 周歲)或者不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人屬于限制民事行為能力人。(3)選項(xiàng) C:18 周歲以上(≥18 周歲)屬于完全民事行為能力人。(4)選項(xiàng) D:完全不能辨認(rèn)自己行為的成年人屬于無民事行為能力人。(P5)
  【知識(shí)點(diǎn)】法律關(guān)系主體的權(quán)利能力與行為能力(責(zé)任)
 
  10.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中,應(yīng)由用人單位和勞動(dòng)者共同繳納保險(xiǎn)費(fèi)的有( )。
  A.工傷保險(xiǎn)
  B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
  C.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)
  D.失業(yè)保險(xiǎn)
  【答案】BCD
  【解析】工傷保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位繳納,職工不需要繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。(P352)
  【知識(shí)點(diǎn)】工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳納,職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算,職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納,失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納
 
  11.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,下列情形中,屬于違法行為的有( )。
  A.指使會(huì)計(jì)人員編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
  B.變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿
  C.隱匿依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證
  D.拒絕接收金額記載錯(cuò)誤的原始憑證
  【答案】ABC
  【解析】違反會(huì)計(jì)法律制度的行為包括:(1)違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度行為;(2)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(選項(xiàng) B);(3)隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(選項(xiàng) C);(4)授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(選項(xiàng) A);(5)單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊、報(bào)復(fù)行為。(P55、56)
  【知識(shí)點(diǎn)】違反會(huì)計(jì)法律制度的法律責(zé)任
 
  12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于商業(yè)匯票付期限記載形式的表述中,正確的有( )。
  A.見票后定期付款
  B.定日付款
  C.出票后定期付款
  D.見票即付
  【答案】ABC
  【解析】商業(yè)匯票的付款期限記載有 3 種形式:①定日付款的商業(yè)匯票:在匯票上記載具體的到期日(選項(xiàng) B);②出票后定期付款的商業(yè)匯票:付款期限自出票日起按月計(jì)算,并在匯票上記載(選項(xiàng) C);③見票后定期付款的商業(yè)匯票:付款期限自承兌或者拒絕承兌日起按月計(jì)算,并在匯票上記載(選項(xiàng) A)。(P86)
  【知識(shí)點(diǎn)】商業(yè)匯票
 
  13.下列稅種中,由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有( )。
  A.個(gè)人所得稅
  B.企業(yè)所得稅
  C.環(huán)境保護(hù)稅
  D.車船稅
  【答案】ABCD
  【解析】上述選項(xiàng)均由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。(P114)
 
  14.(根據(jù)學(xué)員回憶整理,非原題)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列勞動(dòng)合同可以約定試用期的有( )。
  A.無固定期限勞動(dòng)合同
  B.勞動(dòng)合同期限不滿 3 個(gè)月的
  C.1 年期勞動(dòng)合同
  D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同
  【答案】AC
  【答案】參考教材第 325 頁。
  【知識(shí)點(diǎn)】試用期
 
  15.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有( )。
  A.財(cái)物的減值
  B.有價(jià)證券的購入
  C.債務(wù)的償還
  D.資本公積的形成
  【答案】ABCD
  【解析】會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括:(1)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付(選項(xiàng) B);(2)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用(選項(xiàng) A);(3)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算(選項(xiàng) C);(4)資本、基金的增減(選項(xiàng) D);(5)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;(6)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;(7)需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。(P36)
  【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容
 
  三、判斷題(本類題共 10 小題,每小題 1 分,共 10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確,每小題答題正確的得 1 分,答題錯(cuò)誤的扣 0.5 分,不答題的不得分也不扣分,本類題最低得分為零分,請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“〇”作答。)
 
  1.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的,可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定。( )
  【答案】√
  【解析】參考教材第 16 頁。
  【知識(shí)點(diǎn)】仲裁協(xié)議
 
  2.中國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。( )
  【答案】√
  【解析】中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。(P116)
  【知識(shí)點(diǎn)】增值稅扣繳義務(wù)人
 
  3.居民企業(yè)無需就其來源于中國(guó)境外的所得繳納企業(yè)所得稅。( )
  【答案】×
  【解析】居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。(P168)
  【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅納稅人
 
  4.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。( )
  【答案】√
  【解析】參考教材第 34 頁
  【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)工作管理體制
 
  5.國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌淮蜗虮酒髽I(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。( )
  【答案】×
  【解析】國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè),應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(P39)
  【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
 
  6.房屋抵押不屬于契稅的征稅范圍。( )
  【答案】√
  【解析】土地、房屋典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、抵押以及出租等行為,不屬于契稅的征稅范圍。(P228)
  【知識(shí)點(diǎn)】契稅征稅范圍
 
  7.用人單位與勞動(dòng)者自簽訂書面勞動(dòng)合同之日起建立勞動(dòng)關(guān)系。( )
  【答案】×
  【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。(P317)
  【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間
 
  8.銀行承兌匯票由承兌銀行簽發(fā)。( )
  【答案】×
  【解析】銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。(P85)
  【知識(shí)點(diǎn)】商業(yè)匯票
 
  9.(缺失)
 
  10.多用途預(yù)付卡可以使用信用卡進(jìn)行充值。( )
  【答案】×
  【解析】預(yù)付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值,不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。
 ?。≒107)
  【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)付卡
 
  四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共 12 小題,每小題 2 分,共 24 分。每小題備選答案中,有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“□”作答。)
 
  (一)
  甲餐館系有限責(zé)任公司,主要從事網(wǎng)上外賣業(yè)務(wù)。2015 年 2 月 2 日,甲餐館因辦理日常結(jié)算需要,在 P 銀行開立了基本存款賬戶。2016 年 1 月 5 日,甲餐館因貸款需要,在 Q 銀行開立了一般存款賬戶。2017 年 3 月 16 日,甲餐館因經(jīng)營(yíng)不善停業(yè),注銷了營(yíng)業(yè)執(zhí)照,甲餐館擬撤銷銀行結(jié)算賬戶。
  已知:甲餐館只有上述兩個(gè)銀行結(jié)算賬戶。
  要求:
  根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
 
  1.下列關(guān)于甲餐館在 P 銀行開立的基本存款賬戶的表述中,正確的是( )。
  A.甲餐館申請(qǐng)開立該賬戶時(shí)應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本
  B.甲餐館可以通過該賬戶發(fā)放工資
  C.該賬戶是甲餐館的主辦賬戶
  D.甲餐館可以自主選擇另一家銀行再開立一個(gè)基本存款賬戶
  【答案】ABC
  【解析】選項(xiàng) D:基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶,一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。
 ?。≒64)
  【知識(shí)點(diǎn)】基本存款賬戶的使用
 
  2.下列業(yè)務(wù)中,屬于甲餐館在 Q 銀行開立的一般存款賬戶可以辦理的是( )。
  A.繳存現(xiàn)金 2 萬元
  B.轉(zhuǎn)存借款 20 萬元
  C.支取現(xiàn)金 3 萬元
  D.歸還借款 50 萬元
  【答案】ABD
  【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。(P65)
  【知識(shí)點(diǎn)】一般存款賬戶
 
  3.甲餐館應(yīng)在 2017 年 3 月 16 日起的一定期限內(nèi)向銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng),該期限為( )。
  A.5 個(gè)工作日
  B.10 個(gè)工作日
  C.20 個(gè)工作日
  D.15 個(gè)工作日
  【答案】A
  【解析】存款人因注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)的,應(yīng)于 5 個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出。(P63)
  【知識(shí)點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶的撤銷
 
  4.下列關(guān)于甲餐館撤銷基本存款賬戶的表述中,正確的是( )。
  A.應(yīng)將各種重要空白結(jié)算憑證、票據(jù)和開戶許可證交回銀行
  B.應(yīng)先撤銷在 Q 銀行開立的一般存款賬戶
  C.應(yīng)與 P 銀行核對(duì)賬戶存款余額
  D.應(yīng)清償在 Q 銀行的債務(wù),并將在 Q 銀行的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶
  【答案】ABCD
  【解析】(1)選項(xiàng) AC:存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶,必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證,銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。(2)選項(xiàng) BD:撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶,將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶的撤銷。(P63)
  【知識(shí)點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶的撤銷
 
 ?。ǘ?/div>
  甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事房地產(chǎn)開發(fā)與銷售業(yè)務(wù)。2015 年 6 月取得 M 住宅項(xiàng)目的開發(fā)權(quán)并于 2015 年 11 月開工建設(shè),2017 年 8 月項(xiàng)目竣工銷售。甲企業(yè) 2017 年 9 月該項(xiàng)目有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下:
 ?。?)銷售住宅一萬平方米,不含增值稅售價(jià) 7350 元/每平方米,另代收住宅專項(xiàng)維修資金136500 元。
 ?。?)將 600 平方米底商用于出租,將 500 平方米底商用于抵償工程款,將 200 平方米底商無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),將 100 平方米底商轉(zhuǎn)為辦公自用。
 ?。?)購進(jìn) M 住宅項(xiàng)目用裝修材料,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 85000 元。已知,M 住宅項(xiàng)目屬于老項(xiàng)目,甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅,增值稅征收率為 5%。
  要求:
  根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
 
  1.計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月銷售住宅應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
  A.[10000×7350+136500÷(1+5%)]×5%=3681500 元
  B.10000×7350×5%=3675000 元
  C.10000×7350÷(1+5%)×5%=3500000 元
  D.(10000×7350+136500)×5%=3681825 元
  【答案】B
  【解析】房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金,不征收增值稅。故選項(xiàng) AD 錯(cuò)誤,由于題中明確售價(jià)為不含稅價(jià),故無需價(jià)稅分離,C 選項(xiàng)錯(cuò)誤。(P124)
  【知識(shí)點(diǎn)】征稅范圍的特殊規(guī)定
 
  2.甲企業(yè)下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)繳納增值稅的是。
  A.將 500 平方米底商用于抵償工程款
  B.將 200 平方米底商無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)
  C.將 600 平方米底商用于出
  D.將 100 平方米底商轉(zhuǎn)為辦公自用
  【答案】ABC
  【解析】選項(xiàng) AB:將自產(chǎn)貨物用于抵債、無償贈(zèng)送屬于增值稅的視同銷售,應(yīng)計(jì)算繳納增值稅,選項(xiàng) C:將底商用于出租,應(yīng)按照租賃服務(wù)繳納增值稅。(P122)
  【知識(shí)點(diǎn)】視同銷售貨物行為
 
  3.關(guān)于甲企業(yè)購進(jìn)M項(xiàng)目用裝修材料進(jìn)項(xiàng)稅額85000元處理的下列表述中,正確的是( )。
  A.當(dāng)月允許抵扣 60%
  B.當(dāng)月允許全部抵扣
  C.不允許抵扣
  D.當(dāng)月允許抵扣 40%
  【答案】C
  【解析】外購貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。(P133)
  【知識(shí)點(diǎn)】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
 
  4.下列房產(chǎn)中,應(yīng)由甲企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的是( )。
  A.出租的底商
  B.自用的底商
  C.抵償工程款的底商
  D.贈(zèng)送的底商
  【答案】AB
  【解析】(1)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,不征收房產(chǎn)稅,但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。(P222)
  【知識(shí)點(diǎn)】房產(chǎn)稅納稅人
 
 ?。ㄈ?/div>
  甲公司為居民企業(yè),主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務(wù),2017 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
 ?。?)藥品銷售收入 5000 萬元,房屋租金收入 200 萬元,許可他人使用本公司專利特許權(quán)使用費(fèi)收入 1000 萬元,接受捐收入 50 萬元。
 ?。?)繳納增值稅 325 萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 32.5 萬元,房產(chǎn)稅 56 萬元,印花稅 3.9 萬元。
 ?。?)捐贈(zèng)支出 90 萬元,其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)捐款 35 萬元、直接向丙大學(xué)款55 萬元;符合條件的廣告費(fèi)支出 2100 萬元。
 ?。?)全年利潤(rùn)總為 480 萬元已知公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除,醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 30%的部分,準(zhǔn)于加除。
  要求:
  根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
 
  1.甲公司的下列收入中,應(yīng)計(jì)入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。
  A.房屋租金收入 200 萬元區(qū)
  B.藥品銷售收入 5000 萬元
  C.接受捐贈(zèng)收入 50 萬元
  D.特許權(quán)使用費(fèi)收入 1000 萬元
  【答案】ABCD
  【解析】企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,包括:銷售貨物收入,提供勞務(wù)收入,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,利息收入,租金收入,特許權(quán)使用費(fèi)收入,接受捐贈(zèng)收入,以及其他收入。(P170)
  【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額
 
  2.下列各項(xiàng)中,在計(jì)算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)子扣除的是( )
  A.印花稅 3.9 萬元
  B.增值稅 325 萬元
  C.房產(chǎn)稅 56 萬元
  D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 32.5 萬元
  【答案】ACD
  【解析】準(zhǔn)予稅前扣除的稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。即納稅人按規(guī)定繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(P173)
  【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目-稅金
 
  3.在計(jì)算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)子扣除的捐贈(zèng)支出是( )
  A.35 萬元
  B.90 萬元
  C.57.6 萬元
  D.55 萬元
  【答案】A
  【解析】公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門,用于《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng),直接向丙大學(xué)捐款 55 萬元,不符合公益性捐贈(zèng)的條件,不屬于公益性捐贈(zèng),不得在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除,公益性捐贈(zèng)支出限額=480*12%=57.6(萬元),符合條件的公益性捐贈(zèng)支出為 35 萬元,沒有超過限額,準(zhǔn)予全部扣除。(P176)
  【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)—公益性捐贈(zèng)
 
  4.計(jì)算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是( )
  A.2100 萬元
  B.1815 萬元
  C.1560 萬元
  D.1860 萬元
  【答案】D
  【解析】對(duì)醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司銷售(營(yíng)業(yè))收入=5000+200+1000=6200(萬元),甲公司準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額前扣除的廣告費(fèi)=6200*30%=1860(萬元)。(P176)
  【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)—廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
 
  說明:以上初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題目來源于高頓網(wǎng)校學(xué)員,高頓君整理發(fā)布并提供參考答案及解析,初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是隨機(jī)抽題,以上題目順序與真實(shí)考試有差異。

關(guān)注公眾號(hào)
報(bào)考咨詢 專業(yè)師資
考前資料下載
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱公眾號(hào)
125
精彩推薦相關(guān)問題
  • 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題跟練

    經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)在備考的時(shí)候,首先這門科目的特點(diǎn)就是偏記憶性的知識(shí)點(diǎn)較多,所以考生在備考的時(shí)候一定要多理解記憶。不過不能僅靠記憶,還要配合習(xí)題...

    2024-08-17
  • 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)--經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑

    經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)在備考的時(shí)候多以記憶理解為主,考生在備考的時(shí)候也應(yīng)多去理解不懂的知識(shí)點(diǎn),然后多加記憶。以下就是為大家整理的有關(guān)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)--經(jīng)濟(jì)...

    2024-08-13
  • 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題練習(xí)及答案分享

    經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)是初級(jí)會(huì)計(jì)考試中的一科,滿分100分60分為及格分?jǐn)?shù)。且考試成績(jī)的有效期僅為一年,所以考生在備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試的時(shí)候,一定要認(rèn)真準(zhǔn)備,...

    2024-08-09
  • 自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司的利弊

    自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司的利弊有哪些?想知道自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司的利弊的考生快和小編一起看一下吧!...

    2024-08-04
  • 股東會(huì)和董事會(huì)的區(qū)別是什么?

    股東會(huì)和董事會(huì)的區(qū)別是什么?想知道股東會(huì)和董事會(huì)的區(qū)別的考生快和小編一起看一下吧!...

    2024-08-03
  • 本票和支票的區(qū)別

    本票和支票并不是一樣的,二者存在很大的區(qū)別,想知道本票和支票的區(qū)別是什么的考生快和小編一起看一下吧!...

    2024-08-01
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)備考習(xí)題練習(xí)

    考生現(xiàn)在可以準(zhǔn)備明年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試了,可以先了解一點(diǎn)然后一點(diǎn)一點(diǎn)的學(xué)。以下是初級(jí)會(huì)計(jì)考試科目經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)相關(guān)的習(xí)題,考生可以變學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)邊...

    2024-07-21
  • 普通合伙人和有限合伙人的利弊

    1.人合性:普通合伙企業(yè)是完全人合性的企業(yè),合伙人與其他合伙人之間有密切的人際關(guān)系,這種緊密的合作有助于提升企業(yè)的執(zhí)行效率和決策速度。2.不繳...

    2024-07-17
  • 債務(wù)轉(zhuǎn)移屬于債務(wù)重組嗎

    債務(wù)轉(zhuǎn)移屬于債務(wù)重組。債務(wù)重組,是指在不改變交易對(duì)手方的情況下,經(jīng)債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)定或法院裁定,就清償債務(wù)的時(shí)間、金額或方式等重新達(dá)成協(xié)...

    2024-06-19
  • 債務(wù)轉(zhuǎn)移的類型有哪些

    債務(wù)轉(zhuǎn)移的類型包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)承擔(dān)、債權(quán)債務(wù)概括轉(zhuǎn)移。...

    2024-06-19
  • 據(jù)最新公司法為何持有公司發(fā)行股份5%前五名股東單位任職人員不能擔(dān)任?

    63題E選項(xiàng)為何不選??!持有公司發(fā)行股份5%前五名股東單位任職人員不能擔(dān)任,10%已經(jīng)大于5%不是應(yīng)該能擔(dān)任嗎?如果不能擔(dān)任,范圍是多少

  • 非貨幣性資產(chǎn)交換:雙方的入賬價(jià)值和差額怎么確認(rèn)?

    老師:可以分別和我說一下: 1.非貨幣性資產(chǎn)交換:雙方的入賬價(jià)值和差額怎么確認(rèn)嗎 2.債務(wù)重組的:雙方入賬價(jià)值和差額分別怎么確認(rèn) 3.長(zhǎng)期股權(quán)投資:初始投資成本,初始入賬價(jià)值 這幾個(gè)概念經(jīng)常弄暈

  • 據(jù)最新公司法為何持有公司發(fā)行股份5%前五名股東單位任職人員不能擔(dān)任?

    63題E選項(xiàng)為何不選啊!持有公司發(fā)行股份5%前五名股東單位任職人員不能擔(dān)任,10%已經(jīng)大于5%不是應(yīng)該能擔(dān)任嗎?如果不能擔(dān)任,范圍是多少

  • 非貨幣性資產(chǎn)交換:雙方的入賬價(jià)值和差額怎么確認(rèn)?

    老師:可以分別和我說一下: 1.非貨幣性資產(chǎn)交換:雙方的入賬價(jià)值和差額怎么確認(rèn)嗎 2.債務(wù)重組的:雙方入賬價(jià)值和差額分別怎么確認(rèn) 3.長(zhǎng)期股權(quán)投資:初始投資成本,初始入賬價(jià)值 這幾個(gè)概念經(jīng)常弄暈

  • 據(jù)最新公司法,允許參與員工持股計(jì)劃的通常包括哪些人員?

    77題C選項(xiàng)不是應(yīng)該1%,為什么C正確