增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，稅稅連心，讓人頭痛，這該如何破？
這是經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第四章和第五章的易混難點(diǎn)，今天高頓君就給大家整理了這兩章的易混難點(diǎn)，一共12條，考生們要認(rèn)真看哦。
1、征稅主體和客體，如何區(qū)分？
征稅主體就是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等，征稅客體就是征稅對象。
【例】消費(fèi)稅的征稅對象是煙、酒等；車購稅的征稅對象是購置車輛自用行為；企業(yè)所得稅的征稅對象是該企業(yè)的所得。
2、包裝物押金計稅問題，只算酒品嗎？
3、個人購買的住房對外銷售怎么征收增值稅
4、增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人怎么區(qū)分？
納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售或者進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位或者個人。扣繳義務(wù)人是指中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人；財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
5、增值稅視同銷售貨物的情況有哪些？
1）代銷業(yè)務(wù)
①將貨物交付其他單位或者個人代銷；
?、阡N售代銷貨物；
2）貨物移送
設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，
但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
3）自產(chǎn)、委托加工、購進(jìn)貨物的特殊處置
?、賹⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個人消費(fèi)以及非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
?、趯⒆援a(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；
?、蹖⒆援a(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；
?、軐⒆援a(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或個人。
6、怎么區(qū)分建筑服務(wù)與電信服務(wù)的收費(fèi)？
怎么區(qū)別電信服務(wù)與建筑服務(wù)中的安裝服務(wù)中的一項(xiàng)固定電話、有線電視、寬帶、水電煤、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)的內(nèi)容？
電信服務(wù)是提供通信通話服務(wù)，也就是電話費(fèi)，寬帶費(fèi)這種是電信服務(wù)；如果只是單純的安裝這些設(shè)備，那么就是建筑服務(wù)。
7、標(biāo)不征稅收入和免稅收入怎么區(qū)分？
?。?）從根本上來說，免稅收入是國家優(yōu)惠政策，對于某些該交稅的經(jīng)營活動準(zhǔn)予其不交稅，有可能是鼓勵此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動；而不征稅收入是本身不需要交稅的活動；
?。?）不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。比如一些政府撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)；
?。?）根據(jù)稅法的一些規(guī)定：免稅收入，本身已構(gòu)成應(yīng)稅收入但予以免除，屬于稅收優(yōu)惠項(xiàng)目。具體包括以下4項(xiàng)：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的非營利性收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。
8、企業(yè)所得稅個各種利息費(fèi)用的扣除問題？
9、資本化和費(fèi)用化怎么區(qū)分？
1）資本化：建造固定資產(chǎn)期間的利息費(fèi)用是【計入固定資產(chǎn)價值中】的，也就是說，是隨著固定資產(chǎn)在以后年度【計提折舊扣除】的，也稱為盜本化。
2）費(fèi)用化：建造完畢以后再發(fā)生的利息費(fèi)用，就【不計入固定資產(chǎn)價值中】了，那么就是作為利息費(fèi)用【在稅前一次性扣除】的，也稱為費(fèi)用化。
10、捐贈支出在企業(yè)所得稅和個人所得稅
11、企業(yè)所得稅稅前限額扣除標(biāo)準(zhǔn)
12、勞務(wù)報酬所得和工資、薪金所得
如何區(qū)分勞務(wù)報酬所得和工資、薪金所得，主要看是否存在雇傭與被雇傭的關(guān)系。
工資、薪金所得是個人從事非獨(dú)立勞動，從所在單位（雇主）領(lǐng)取的報酬，存在雇傭與被雇傭的關(guān)系；勞務(wù)報酬所得則是指個人獨(dú)立從事某種技藝，獨(dú)立提供某種勞務(wù)而取得的所得，不存在雇傭關(guān)系。
高頓君知道考生們學(xué)習(xí)緊張，但內(nèi)容并不多就12個，還是趕快收藏背起！
