距離2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試還有40天,在早上上班的路上,看到好多的花都開了,春天這回是真的來了!同時(shí)你們的考試也只上下一個(gè)月,所以,趕快抓緊學(xué)習(xí)吧!
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  庫(kù)存現(xiàn)金的清查
  1.現(xiàn)金短缺時(shí):
 ?。?)批準(zhǔn)前:
  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
  貸:庫(kù)存現(xiàn)金
 ?。?)查明原因,批準(zhǔn)后:
  借:其他應(yīng)收款(過失人或保險(xiǎn)賠償)
  管理費(fèi)用(無法查明原因的)
  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
  2.現(xiàn)金溢余時(shí):
 ?。?)批準(zhǔn)后:
  借:庫(kù)存現(xiàn)金
  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
 ?。?)查明原因,批準(zhǔn)后:
  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
  貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)付給X單位或個(gè)人)
  營(yíng)業(yè)外收入(無法查明原因的)  其他貨幣資金
 ?。ㄒ唬┿y行匯票存款
  1.購(gòu)貨企業(yè)
 ?。?)企業(yè)填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”,將款項(xiàng)交存銀行時(shí):
  借:其他貨幣資金——銀行匯票
  貸:銀行存款
 ?。?)企業(yè)持銀行匯票購(gòu)貨,收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí):
  借:材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
  貸:其他貨幣資金——銀行匯票
 ?。?)采購(gòu)?fù)戤吺栈厥S嗫铐?xiàng)時(shí):
  借:銀行存款
  貸:其他貨幣資金——銀行匯票
  2.銷貨企業(yè)
  收到銀行匯票,填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí),根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等,
  借:銀行存款
  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
  (二)銀行本票存款
  1.購(gòu)貨企業(yè)
 ?。?)企業(yè)填寫“銀行本票申請(qǐng)書”,將款項(xiàng)交存銀行時(shí):
  借:其他貨幣資金——銀行本票
  貸:銀行存款
 ?。?)企業(yè)持銀行本票購(gòu)貨,收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí):
  借:材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
  貸:其他貨幣資金——銀行本票
  2.銷貨企業(yè)
  收到銀行本票,填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí),根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等,
  借:銀行存款
  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  信用卡存款
  1.企業(yè)填制“信用卡申請(qǐng)表”,連同支票和有關(guān)資料一并送存銀行,根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián):
  借:其他貨幣資金——信用卡
  貸:銀行存款
  2.企業(yè)用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用,收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單:
  借:管理費(fèi)用
  貸:其他貨幣資金——信用卡
  3.企業(yè)在信用卡使用過程中,需要向其賬戶續(xù)存資金的:
  借:其他貨幣資金——信用卡
  貸:銀行存款
  4.企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時(shí),應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶,銷卡時(shí),信用卡余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶,不得提取現(xiàn)金:
  借:銀行存款
  貸:其他貨幣資金——信用卡  信用證保證金存款
  1.企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)書”,將信用證保證金交存銀行時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書”回單:
  借:其他貨幣資金——信用證保證金
  貸:銀行存款
  2.企業(yè)接到開證行通知,根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單:
  借:材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
  貸:其他貨幣資金——信用證保證金
  3.將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時(shí):
  借:銀行存款
  貸:其他貨幣資金——信用證保證金  存出投資款
  1.企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí),應(yīng)按實(shí)際劃出的金額:
  借:其他貨幣資金——存出投資款
  貸:銀行存款
  2.購(gòu)買股票、債券等時(shí):
  借:交易性金融資產(chǎn)等
  貸:其他貨幣資金——存出投資款  外埠存款
  1.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購(gòu)專用賬戶時(shí),根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證,編制付款憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理:
  借:其他貨幣資金——外埠存款
  貸:銀行存款
  2.收到采購(gòu)人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí):
  借:材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
  貸:其他貨幣資金——外埠存款
  3.采購(gòu)?fù)戤吺栈厥S嗫铐?xiàng)時(shí),根據(jù)銀行的收賬通知:
  借:銀行存款
  貸:其他貨幣資金——外埠存款