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在美國(guó)，不僅美籍人士要報(bào)稅，在美國(guó)有工作收入的外國(guó)人也要報(bào)稅，下面就為大家介紹一下，國(guó)稅局是如何認(rèn)定納稅人是美籍人士還是外籍人士的。
由于居民與非居民外籍人士被課稅的方式不同，因此確定您的報(bào)稅身份是很重要的。您不是美國(guó)公民也不是居民外籍人士的任何期間，納稅時(shí)皆被視為非居民外籍人士。
如果您在日歷年度通過(guò)下列兩項(xiàng)測(cè)試的其中一項(xiàng)，您就被視為居民外籍人士：
1.綠卡測(cè)試-如果您在日歷年度的任何時(shí)候被認(rèn)定通過(guò)了綠卡測(cè)試，根據(jù)移民法，您是美國(guó)合法永久居民，并且這個(gè)身份尚未被撤銷或依法判定已經(jīng)放棄。
2.居住測(cè)試-就這個(gè)測(cè)試而言，美國(guó)一詞不包含美國(guó)屬地和領(lǐng)地或領(lǐng)空，而是涵蓋以下地區(qū)：
·全部50州和哥倫比亞特區(qū)；
·美國(guó)領(lǐng)海；
·以及與美國(guó)領(lǐng)海毗鄰的海底區(qū)域的海床和底土，美國(guó)根據(jù)國(guó)際法擁有在該處探索開發(fā)自然資源的專屬權(quán)利。
要通過(guò)居住測(cè)試，您必須實(shí)際待在美國(guó)至少下列期間：
1. 本年度31天；
2. 并且3年期間（包括本年度和本年之前那兩年）183天。要符合183天的條件，算進(jìn)：
·您本年度在美國(guó)的全部天數(shù)；
·您本年度之前*9年在美國(guó)天數(shù)的三分之一；
·您本年度之前第二年在美國(guó)天數(shù)的六分之一。
居住測(cè)試不要算進(jìn)在美國(guó)的下列日子：
·您從加拿大或墨西哥住處通勤到美國(guó)工作的日子，如果您定期從加拿大或墨西哥通勤過(guò)來(lái)的話。如果在您當(dāng)年的工作期間有超過(guò)75％的工作日通勤到美國(guó)上班，您就被認(rèn)定是定期通勤。
·您往返于美國(guó)境外兩個(gè)地方，途經(jīng)美國(guó)不滿24小時(shí)的日子。
·您以一艘美國(guó)與外國(guó)或美國(guó)與美國(guó)屬地之間運(yùn)輸?shù)耐鈬?guó)船只的船員身份在美國(guó)的日子。但如果您在美國(guó)的時(shí)候從事其他貿(mào)易或生意，這條例外規(guī)定就不適用。
·您打算離開美國(guó)，但卻由于健康狀況或問(wèn)題使您無(wú)法離開的日子。您是否打算在特定某一天離開美國(guó)是根據(jù)所有的事實(shí)與情況來(lái)決定的。
·您是免稅個(gè)人的日子。
如果您滿足以下條件，即屬于免稅個(gè)人：
·以一名持有A或G簽證的與外國(guó)政府有關(guān)的人士身份暫時(shí)待在美國(guó)；但是，此類別不包含以外國(guó)政府相關(guān)人士的家人身份待在美國(guó)的持有A-3或G-5簽證的人士；
·暫時(shí)待在美國(guó)的老師或受訓(xùn)人員，持有J或Q簽證并遵守簽證要求；
·暫時(shí)待在美國(guó)的學(xué)生，持有F、J、M或Q簽證并遵守簽證要求；
·暫時(shí)待在美國(guó)參加慈善體育活動(dòng)競(jìng)賽的專業(yè)運(yùn)動(dòng)員。
即使您通過(guò)了居住測(cè)試，但如果目前的日歷年度您待在美國(guó)的日子少于183天，您在年度中在外國(guó)有一個(gè)納稅的住所，同時(shí)您和那個(gè)國(guó)家的關(guān)系比和美國(guó)更密切，那么您可能仍會(huì)被認(rèn)定為非居民外籍人士。如果您已經(jīng)申請(qǐng)成為美國(guó)合法永久居民，或您申請(qǐng)調(diào)整您的移民身份目前在審理中，那么您不能再提出進(jìn)一步的申請(qǐng)。有時(shí)候，美國(guó)與另一個(gè)之間的稅收條約會(huì)為了滿足條約而對(duì)居民身份的認(rèn)定提供特別規(guī)定。
如果您在年度中將身份從居民外籍人士變更為非居民外籍人士，或者相反，通常您在該年度就有雙重身份，您在這兩個(gè)時(shí)期的所得稅將依每個(gè)期間適用的法律條款分被征稅。
如果您是非居民外籍人士，若在美國(guó)從事貿(mào)易或生意，有任何其他美國(guó)來(lái)源的收入而且該收入的預(yù)扣稅金沒有扣足，或要求退還稅金，那么您必須申報(bào)1040NR表或1040NR-EZ表。
·如果您有會(huì)被預(yù)扣所得稅的工資，而您采用日歷年度的方式報(bào)稅，您稅表申報(bào)的到期日是4月15日。
·如果您沒有會(huì)被預(yù)扣所得稅的工資并且您采用日歷年度的申報(bào)方式，您要在6月15日前申報(bào)稅表。
居民外籍人士必須與美國(guó)公民遵循相同的稅法。如果您是居民外籍人士，您來(lái)自美國(guó)境內(nèi)與美國(guó)境外所有來(lái)源的收入都要申報(bào)。如果您是按日歷年報(bào)稅的居民外籍人士，您稅表申報(bào)的到期日是4月15日，應(yīng)向您地區(qū)的服務(wù)中心提交。
如果到期日正好落于星期六、星期日或法定假日時(shí)，到期日會(huì)順延至下一個(gè)業(yè)務(wù)日。