USCPA考試中，REG主要考察聯(lián)邦稅法和美國的商法，房產(chǎn)稅主要是地方政府稅收，因此只在個人所得稅的Itemized deduction講解中出現(xiàn)了房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅在REG考試中略有涉及，內(nèi)容不多。今天高頓網(wǎng)校USCPA小編整理了一些美國房產(chǎn)稅的基礎(chǔ)知識，讓大家有所了解。
都說買的起美國房子，卻養(yǎng)不起，這是間接在說美國房地產(chǎn)稅重。其實很多人對美國房地產(chǎn)稅還是存在一定的錯誤認識，導(dǎo)致不敢買美國房子，今天我們就來具體認識一下美國房產(chǎn)稅。美國房地產(chǎn)稅是由于土地使用權(quán)出讓，轉(zhuǎn)讓，房屋買賣，交換或贈與發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移時向產(chǎn)權(quán)人征收的一種稅。
美國房地產(chǎn)稅（Real Estate Tax）
顧名思義是房產(chǎn)屋主每年向當?shù)厥姓患{的稅種。美國的房地產(chǎn)稅是由各地方政府征收，而不是美國聯(lián)邦來征收。因此各州稅率不一，高低不等，多數(shù)是房子價值的1-1.8%之間。但如果是投資土地，美國房地產(chǎn)稅則要低許多。目前財產(chǎn)稅是地方政府財政收入的主要來源，同時也是平衡地方財政預(yù)算的重要手段，大約占30%。如果扣除聯(lián)邦和州的轉(zhuǎn)移支付收入，僅就地方政府自身的收入來看，大約占近一半。
一般來講，美國房地產(chǎn)稅是一年一次繳納的，而且房價越貴，房產(chǎn)稅越高。征收房產(chǎn)稅的目的是維持地方政府的各項支出、完善公共設(shè)施和福利，因此美國房產(chǎn)稅的收稅主體是郡政府、市政府和學(xué)區(qū)。一般來說，郡稅、城市稅和學(xué)區(qū)稅三者之間的比例為1∶1∶5.美國房地產(chǎn)稅稅屬聯(lián)邦個人所得報稅扣稅項目，也可用于抵扣州所得稅扣稅項目，但各州規(guī)定不一。
美國房產(chǎn)稅的納稅人為擁有房地產(chǎn)的自然人和法人。包括住宅所有者、住宅出租者，但不包括住宅承租者。
在美國交納房產(chǎn)稅手續(xù)簡單。通常，地方政府會給每個房主郵寄一份納稅通知。房主需在指定期限內(nèi)將房產(chǎn)稅額通過支票和納稅通知的回執(zhí)寄回地方政府指定地址即可。有些地方也可以通過網(wǎng)上支付。各地政府對納稅頻度各有規(guī)定。
其他有關(guān)的稅種主要是來自房地產(chǎn)交易丶繼承與贈與以及所得，分別歸在交易稅丶遺產(chǎn)贈與稅和所得稅。
交易稅：美國房地產(chǎn)稅率約為2%，房地產(chǎn)買賣時繳納。
所得稅：其中個人所得稅實行超額累進稅率，最低稅率為15%，*6稅率為39.9%，房地產(chǎn)出租形式的收入適用此稅；資本利得稅，依據(jù)房地產(chǎn)出售所獲得的差價收入征收；公司所得稅實行超額累進稅，美國房地產(chǎn)稅率分15%丶25%丶34%丶35%四檔，稅基為房地產(chǎn)公司的凈利潤。
遺產(chǎn)贈與稅：房地產(chǎn)作為遺產(chǎn)和被贈與時才征收，規(guī)定超過價值60萬美元的遺產(chǎn)和每次贈送價值超過100萬美元的物品才征稅。由于美國房地產(chǎn)的價格不高，舊房經(jīng)過折舊價值更低，因而實際上很少征收。
此外美國房地產(chǎn)稅還包括少數(shù)服務(wù)性收費項目，如土地產(chǎn)權(quán)登記費等，收費標準統(tǒng)一，數(shù)額很小