真題4. DTA DTL,然后recon那些暫時(shí)性差異，永久性差異
　　來源：2014年1月
　　真題解析：這是關(guān)于遞延所得稅的計(jì)量問題，在書上deferred tax相關(guān)章節(jié)。
　　首先，需要明確哪些是暫時(shí)性差異，哪些是永久性差異。永久性差異考的范圍大致有限，不外乎是life insurance premium, municipal interest, penalty 和 DRD。考生需要明白這些考點(diǎn)，因?yàn)檫@些考點(diǎn)在REG的考試中也會(huì)出現(xiàn)。
　　第二，如何處理那些暫時(shí)性差異。暫時(shí)性差異也不外乎： 固定資產(chǎn)折舊不同，產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保，特許權(quán)/傭金收入。同時(shí)，需要掌握，該確定是current的還是noncurrent的遞延所得稅，以及是DTA還是DTL。計(jì)算的原理和中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則仍舊有很大的相似性，考生需要明確哪些是和我們的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同的地方。
　　另外有道真題考給定 scenario判斷future Taxable Income還是Future Deductible Income， 也是屬于這個(gè)概念下面。
　　教材出處： W教材 P538-541
高頓網(wǎng)校微信二維碼
關(guān)注高頓網(wǎng)校微信，*9時(shí)間獲取AICPA考試時(shí)間提醒，體驗(yàn)全新備考方式
 
       高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年AICPA考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2013年AICPA考試輔導(dǎo)高清課程已經(jīng)開通，通過針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對(duì)學(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
 
　　報(bào)考指南：2014年AICPA報(bào)考指南 
　　考前沖刺：AICPA 考試試題   考試輔導(dǎo)
　　高清網(wǎng)課：AICPA網(wǎng)絡(luò)課程