高頓網(wǎng)校小編匯總了ACCA F6中涉及的常用公式，趕快記起來。
        企業(yè)所得稅
　　1、 年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)×政府定均月稅工資×12
　　2、 招待費(fèi)扣標(biāo)=銷(營)收凈×級扣例+速增數(shù)
　　銷收 比例 速增數(shù)
　　小于1500萬 5‰ 0
　　大于1500萬元 3‰ 3萬
　　3、 某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額×(被并企凈資公允價(jià)/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價(jià)值)
　　4、 納稅=納得額×稅率
　　5、 納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
　　6、 核定所得率，所得稅=納得額×率
　　納得額=收入額×應(yīng)稅所得率 或=本費(fèi)支/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
　　(應(yīng)稅所得率一般題目都會(huì)給出。因此，以下這個(gè)表估計(jì)做綜合題時(shí)沒什么用處。在做選擇題時(shí)可能會(huì)有用處：)
　　應(yīng)稅所得率表
　　工交商 7-20%
　　建、房 10-20%
　　飲服 10-25%
　　娛 10-25%
　　7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計(jì)的納稅×(源于外國得額/境內(nèi)外得額)
　　8、境內(nèi)投所得已納稅扣：
　　源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/(1-聯(lián)營企率)
　　扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額×聯(lián)營企率
　　9、新辦勞動(dòng)就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可免征所得稅3年：
　　當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/(企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù))
　　勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可減半征所得稅2年 ：
　　當(dāng)年置待業(yè)人員比例=(當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員)
　　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
　　*以下是應(yīng)納稅所得額
　　1、 制造業(yè)
　　納額 =產(chǎn)銷潤+其他潤+(營外入-營外支)
　　產(chǎn)銷潤 =產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-(銷、管、財(cái)費(fèi))
　　產(chǎn)銷凈額 =產(chǎn)銷總額-(銷退+銷折讓)
　　產(chǎn)銷本 =產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存
　　產(chǎn)品本 =本期生本+初半品、在品-末半品、在品
　　本期產(chǎn)本 =本期耗直材、工資+制費(fèi)
　　2、 商業(yè)
　　納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支
　　銷潤=銷凈-銷本-銷稅-(銷、管、財(cái)費(fèi))
　　銷凈=銷總-(銷退+銷折讓)
　　銷本=初商存+[本進(jìn)-(進(jìn)貨退+進(jìn)貨折)+進(jìn)貨費(fèi)]-末商存
　　*注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方
　　3、 服務(wù)業(yè)
　　納額=主業(yè)凈+營外收-營外支
　　主業(yè)凈=業(yè)收總-(業(yè)稅+業(yè)支+管、財(cái)費(fèi))
　　*以下是稅收優(yōu)惠
　　4、 再投資退稅額=再資額/(1-原企率與地率和)×原企率×退率
　　5、 外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：
　　再投限額=(稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅)×該年外投者占外企股權(quán)比(分配比)
　　*境外所得已納稅款扣除
　　6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計(jì)納稅×源外國得額/境內(nèi)外所得總額
　　7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額×企率
　　8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額×地率
　　*按年(終了后5個(gè)月匯算清繳)計(jì)，分季(終后15日)預(yù)繳，多退少補(bǔ)。
　　9、季預(yù)繳企稅=季納得額×率=上年納得額×1/4×率
　　10、季預(yù)繳地稅=季納得額×地率=上年納得額×1/4×地率
　　11、年納企稅=年納額×企率
　　年匯繳企納稅=年納稅-1-4季預(yù)繳企稅-減征所得稅-外稅扣額
　　12、年納地稅=年納得額×地率
　　年匯清繳地稅額=年納地稅-1-4季預(yù)繳地稅-減征地稅
　　13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計(jì)稅×源某外國所得/境內(nèi)、外所得和
　　匯總計(jì)納所得稅=境內(nèi)、境外所得額×率-境外稅抵扣額
　　14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，計(jì)入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。
　　預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額×預(yù)提稅率
　　15、再投退稅=[再投額/1-(企率+地率)]×企率×退率
　　16、所得稅匯繳：
　　年納稅=年納得額×(企率+地率)
　　稅匯繳補(bǔ)(退)稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅
　　營業(yè)稅
　　1、 納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無資售不動(dòng)價(jià)低無正由，按下法核營業(yè)額：
　　(1)同類勞務(wù)銷同類不動(dòng)平均價(jià);
　　(2)最近同類勞務(wù)或銷同類不動(dòng)平均價(jià)定：
　　組稅格=營本或工程本×(1+成潤率)/(1-營率)
　　成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。
　　城市維護(hù)建設(shè)稅
　　城建納稅人的納額三稅"稅和"定。
　　納額=納人實(shí)繳增消營三稅和×適用稅率
　　*市區(qū)7%;縣城鎮(zhèn)5%;非：1%。
　　教育費(fèi)附加
　　(1) 一般
　　附加=(增消營稅)×征率
　　*率：3%。
　　(2) 卷煙和煙葉生產(chǎn)單位
　　附加=(增消稅)×征率×50%
　　關(guān)稅
　　1、 予以補(bǔ)稅的減免稅貨物：
　　完稅價(jià)=海關(guān)審貨原進(jìn)口價(jià)×[1-申補(bǔ)稅實(shí)用月/(監(jiān)年限×12)]
　　2、從價(jià)稅納稅
　　關(guān)稅=進(jìn)(出)貨量×單位完價(jià)×率
　　3、 從量稅納額
　　關(guān)稅=進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅
　　4、 復(fù)合稅納稅
　　關(guān)稅=進(jìn)(出)貨量×單位貨稅+進(jìn)(出)貨量×單位完價(jià)×率
　　5、 滑準(zhǔn)稅納稅
　　關(guān)稅=進(jìn)出貨量×單位完價(jià)×滑準(zhǔn)率
　　6、 關(guān)稅滯納金=滯關(guān)稅×滯征率×滯天
　　資源稅
　　1、 應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
　　2、 代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量×適用的單位稅額
　　土地增值稅
　　1、 理論式：稅額=∑(每級距的土增稅×適用稅率)
　　實(shí)際，按下法：
　　(1) 增額未超扣額50%，
　　土增稅=增額×30%
　　(2) 增額超扣額50%，未超100%，
　　土增稅=增額×40%-扣額×5%
　　(3) 增額超扣額100%，未超200%，
　　土增稅=增額×50%-扣額×15%
　　(4)增額超扣額的200%
　　土增稅=增額×60%-扣額×35%
　　城鎮(zhèn)土地使用稅
　　年納稅=占用面(平方)×稅額
　　1、 從價(jià)：納稅=房原×(1-扣例)×1.2%
　　2、 從租：納稅=租收×12%。
　　車船使用稅
　　1、 動(dòng)船貨車納稅=凈噸位數(shù)×單位稅額
　　2、 非動(dòng)船納稅=載重噸位數(shù)×單位稅額
　　3、 載貨車外動(dòng)和非動(dòng)車納稅=車輛數(shù)×單位稅額
　　4、 動(dòng)掛車納稅=掛車凈噸位×(載貨汽車凈噸位年稅×70%)
　　5、 運(yùn)輸?shù)耐侠瓩C(jī)稅=所掛拖車凈噸位×(載貨車凈噸位年稅×50%)
　　6、 客貨稅額
　　乘人=輛數(shù)×(乘人車稅×50%)
　　載貨=凈噸位×稅
　　印花稅
　　稅額=賃證計(jì)稅金額(或應(yīng)稅賃證件數(shù))×率
　　契稅法
　　稅額=依據(jù)×稅率
　　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
　　*以下是應(yīng)納稅所得額
　　1、 制造業(yè)
　　納額 =產(chǎn)銷潤+其他潤+(營外入-營外支)
　　產(chǎn)銷潤 =產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-(銷、管、財(cái)費(fèi))
　　產(chǎn)銷凈額 =產(chǎn)銷總額-(銷退+銷折讓)
　　產(chǎn)銷本 =產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存
　　產(chǎn)品本 =本期生本+初半品、在品-末半品、在品
　　本期產(chǎn)本 =本期耗直材、工資+制費(fèi)
　　2、 商業(yè)
　　納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支
　　銷潤=銷凈-銷本-銷稅-(銷、管、財(cái)費(fèi))
　　銷凈=銷總-(銷退+銷折讓)
　　銷本=初商存+[本進(jìn)-(進(jìn)貨退+進(jìn)貨折)+進(jìn)貨費(fèi)]-末商存
　　*注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方
　　3、 服務(wù)業(yè)
　　納額=主業(yè)凈+營外收-營外支
　　主業(yè)凈=業(yè)收總-(業(yè)稅+業(yè)支+管、財(cái)費(fèi))
　　*以下是稅收優(yōu)惠
　　4、 再投資退稅額=再資額/(1-原企率與地率和)×原企率×退率
　　5、 外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：
　　再投限額=(稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅)×該年外投者占外企股權(quán)比(分配比)
　　*境外所得已納稅款扣除
　　6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計(jì)納稅×源外國得額/境內(nèi)外所得總額
　　7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額×企率
　　8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額×地率
　　*按年(終了后5個(gè)月匯算清繳)計(jì)，分季(終后15日)預(yù)繳，多退少補(bǔ)。
　　9、季預(yù)繳企稅=季納得額×率=上年納得額×1/4×率
　　10、季預(yù)繳地稅=季納得額×地率=上年納得額×1/4×地率
　　11、年納企稅=年納額×企率
　　年匯繳企納稅=年納稅-1-4季預(yù)繳企稅-減征所得稅-外稅扣額
　　12、年納地稅=年納得額×地率
　　年匯清繳地稅額=年納地稅-1-4季預(yù)繳地稅-減征地稅
　　13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計(jì)稅×源某外國所得/境內(nèi)、外所得和
　　匯總計(jì)納所得稅=境內(nèi)、境外所得額×率-境外稅抵扣額
　　14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，計(jì)入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。
　　預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額×預(yù)提稅率
　　15、再投退稅=[再投額/1-(企率+地率)]×企率×退率
　　16、所得稅匯繳：
　　年納稅=年納得額×(企率+地率)
　　稅匯繳補(bǔ)(退)稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅