為了激勵(lì)大家認(rèn)真學(xué)習(xí)，高頓網(wǎng)校小編為您整理了有關(guān)ACCA遞延所得稅懂得重要知識(shí)點(diǎn)。
　　日后事項(xiàng)：銷售退回、資產(chǎn)減值、訴訟案件結(jié)案、差錯(cuò)更正等等，期中銷售退回由于稅法和會(huì)計(jì)處理是一致的，不存在差異，因此一般不存在遞延所得稅的問題，需要注意的就是會(huì)計(jì)上可能計(jì)提了應(yīng)收賬款減值，那么銷售退回的時(shí)候這部分減值對(duì)遞延所得稅的影響要考慮；另外如果給出了稅法上允許扣除的壞賬準(zhǔn)備部分，那么銷售退回對(duì)應(yīng)交所得稅的抵減就需要扣除這部分壞賬的影響了。當(dāng)然如果是所得稅匯算清繳后的銷售退回，對(duì)應(yīng)交所得稅的沖減在報(bào)告年度就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅來實(shí)現(xiàn)了，調(diào)整當(dāng)年的應(yīng)交所得稅。
　　日后期間發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)減值，追溯確認(rèn)減值，一般是對(duì)應(yīng)收賬款等等，確認(rèn)遞延所得稅比較簡(jiǎn)單，如果告訴了稅前可以扣除的壞賬部分，那么實(shí)際確認(rèn)的壞賬扣除可以稅前口出大額余額確認(rèn)遞延所得稅。
　　日后期間訴訟案件結(jié)案，一種情況是預(yù)計(jì)負(fù)債金額發(fā)生了變動(dòng)，那么追溯調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債同時(shí)調(diào)整遞延所得稅的金額；一種情況是結(jié)案了要實(shí)際支付了，這個(gè)時(shí)候應(yīng)該沖減預(yù)計(jì)負(fù)債同時(shí)沖減遞延所得稅資產(chǎn)；如果是發(fā)生在所得稅匯算清繳之后了，那么預(yù)計(jì)負(fù)債增加了，追溯確認(rèn)增加部分的遞延所得稅資產(chǎn)就可以了，不調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)交所得稅。
　　高頓網(wǎng)校小編寄語：自信+智慧+細(xì)心=成功，考生們，加油吧！