中級會計職稱考試知識點《中級會計實務》：增值稅的問題
 
第三章 固定資產習題總結知識點——關于增值稅的相關問題
一、企業(yè)自行建造不動產：屬于增值稅非應稅項目（不動產一旦銷售不繳納增值稅而是繳納營業(yè)稅）
1、領用自產產品：視同產品銷售，按公允價值繳納增值稅，繳納的增值稅計入工程成本，但是切記，這里的所謂視同銷售只是稅法上的說法，只是按規(guī)定繳納增值稅，并不實際確認收入。
借：在建工程
貸：庫存商品                                                 （產品成本）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）     （公允價值*稅率）
2、領用原材料：原材料的進項稅不允許抵扣，要做進項稅額轉出
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
3、外購材料：進項稅不讓抵扣直接進入工程成本
二、企業(yè)自行購建動產：例如生產線，屬于增值稅應稅項目
1、領用自產產品：不視同銷售，不計算繳納增值稅。
2、領用原材料：增值稅照常抵扣，不需轉出，直接將成本計入在建工程。