中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：所得稅計(jì)算
所得稅核算有三個(gè)步驟：
（1）計(jì)算應(yīng)交所得稅 ＝應(yīng)稅所得×所得稅率；
（2）計(jì)算暫時(shí)性差異的影響額，分別確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債期末余額；
①遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異期末余額×適用所得稅稅率；
②遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異期末余額×適用所得稅稅率。
（3）遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)；
（4）計(jì)算所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅