“多么痛的領(lǐng)悟，初級會計職稱是我的全部。”這是部分已經(jīng)考完初級會計職稱考試考生的真實寫照，中級會計職稱的考生們，如果你們不努力，他們的今天及時你們的明天，為了不認自己后悔，高頓網(wǎng)校小編建議大家在基礎(chǔ)階段就要好好學習，不能三心二意。下面小編就和大家分享一下在備考過程中關(guān)于遞延所得稅會計和稅務(wù)上的一些技巧方法，幫助大家對中級會計實務(wù)重難點進行記憶。
《中級會計實務(wù)》考試特點
《中級會計實務(wù)》在中級會計職稱考試的三門課程中算是難度*5、內(nèi)容最多的一科。這一科目的學習會影響到另外兩科的學習，所以也是最重要的一門課程。學習本科目時應(yīng)該花費較長時間，打下堅實的基礎(chǔ)?！吨屑墪媽崉?wù)》科目中很多知識都是關(guān)聯(lián)的，需要考生有全局觀和整體思維，學而不思則罔，我們不僅要學會單個的知識點，還要學會把知識點串聯(lián)起來，由點及面，學會綜合運用。上財名師VIP班的郁剛老師一直強調(diào)要深入理解每個考點，能夠融匯貫通還不夠，還必須舉一反。
《中級會計實務(wù)》記憶口訣
遞延所得稅分類口訣
遞資產(chǎn)，所得稅費用見：[下面幾項都是確定遞延所得稅資產(chǎn)額的，且都是計入所得稅費用科目的]中級會計職稱考試不僅僅需要大家對教材的上面的知識點滾瓜爛熟，還需要大家有一套自己的答題技巧和思路，這就需要大家在平時多加練習，中級會計職稱考試題庫為大家提供不同模塊的練習，幫助大家從知識點的練習到無紙化練習，一步步實現(xiàn)大家的考證夢。
固定產(chǎn)，折舊法，非直線；[稅法只允許按直線法計提的折舊稅前列支，會計如采用其他方法計提就會產(chǎn)生暫時性財稅差異]
虧損額、超標費，轉(zhuǎn)下年；[超標的費用，指廣告費超了收入額的15%，業(yè)務(wù)宣傳費超了千分之5；職工教育經(jīng)費超工資2.5%]
開辦費，一次計，3年攤；[開辦費會計準則允許一次計入當期損益，但稅法卻要求分3年攤銷]
研發(fā)費，一次計，2年攤；[新技術(shù)研發(fā)費用部分，會計準則允許一次計入，稅法卻要求分2年攤銷]
研發(fā)產(chǎn)，一次計，10年攤。[新技術(shù)研發(fā)可入資產(chǎn)部分，會計也允許一次計入，稅法卻要求無形資產(chǎn)分10年攤銷]
遞負債，合并增，商譽見；[下面是確定遞延所得稅負債的事項。企業(yè)合并增加了商譽，就要計入合并商譽科目]
供金融，出售漲，公積見；[可供出售的金融資產(chǎn)，出售時漲價，其漲價部分計遞延所得稅負債，要計入資本公積科目]
投固產(chǎn)，評估大，公積見。[以固定資產(chǎn)投資，評估使新賬面大于了構(gòu)成新稅基的原賬面的部分，計出遞延所得稅要計入資本公積]
遞延所得稅資產(chǎn)負債判斷口訣
負債小稅遞負債；資產(chǎn)小稅遞資產(chǎn)。這兩句口訣都可以有“逆定理”。
