《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》分錄及公式整理：所得稅
（一）特定交易或事項(xiàng)中涉及所得稅的確認(rèn)
借：可供出售金融資產(chǎn)
貸：資本公積
借：資本公積
貸：遞延所得稅負(fù)債
（二）遞延所得稅費(fèi)用（或收益）
期末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)
借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：資本公積——其他資本公積
確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的所得稅影響時(shí)
借：資本公積——其他資本公積