中級會計職稱：遞延所得稅負(fù)債
詳細(xì)問題描述：
所得稅稅率發(fā)生變動時，計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額有兩種方法。
答疑老師回復(fù)：
方法一，先求期末遞延所得稅的應(yīng)有余額，再求（或已知）遞延所得稅期初余額，然后用期末減期初倒擠出本期遞延所得稅的發(fā)生額。這種方法不需要對期初余額進行調(diào)整，期末余額中已經(jīng)考慮了所得稅率的變化。即本期遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）＝本期應(yīng)納稅（可抵扣）暫時性差異的期末余額×變動后的所得稅稅率－本期遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）的期初余額。