中級會計職稱：利潤分配抵銷
詳細(xì)問題描述：
母公司的投資收益與子公司利潤分配抵銷的理解。
答疑老師回復(fù)：
對于這筆分錄的理解：母子公司中投資收益的抵銷，核心就是子公司在實現(xiàn)利潤時，在個別報表上確認(rèn)了利潤分配，也相應(yīng)的計提了盈余公積，應(yīng)付利潤，并形成未分配利潤年末子公司根據(jù)子公司的凈利潤：
借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸：應(yīng)付股利
借：利潤分配——提取盈余公積
貸：盈余公積
最后形成年末的未分配利潤
由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算，所以在母公司的賬上也會確認(rèn)對子公司的投資收益：
借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整（子公司的凈利潤）
貸：投資收益
這部分投資收益與自己公司利潤合并一起，再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付利潤，同時形成未分配利潤。
這樣母公司根據(jù)自己公司的凈利潤（這里面包含了子公司的凈利潤）
借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸：應(yīng)付股利
借：利潤分配——提取盈余公積
貸：盈余公積
最后形成年末的未分配利潤