2016中級職稱答疑：支出稅法是否允許扣除

　　【學(xué)員提問】
　　老師您好！我們在考試中如何知道哪些會計承認(rèn)哪些稅法承認(rèn)，比如（2）的這個捐贈現(xiàn)金，老師說稅法不承認(rèn)。。。有沒有中級考的頻率比較高的幾類，能列舉一下么？
　　【老師回答】
　　尊敬的學(xué)員，您好：
　　下面給您總結(jié)一下：
　　【拓展】
　　常見的需調(diào)整或易混淆的事項有：
　　1.支付違反稅收的罰款支出：調(diào)增
　　2.企業(yè)因違反合同規(guī)定，支付違約金：不調(diào)整
　　3.國債利息收入：調(diào)減
　　4.企業(yè)債券利息收入或金融債券利息收入：不調(diào)整
　　5.計提資產(chǎn)準(zhǔn)備：調(diào)增
　　6.固定資產(chǎn)折舊，如會計采用直線法*9年折舊100萬元，稅法采用加速折舊法*9年折舊150萬元：調(diào)減。反之，則調(diào)增。
　　7.長期股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益，若雙方所得稅稅率相等：調(diào)減
　　8.交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利確認(rèn)投資收益：不調(diào)整
　　下列支出不得稅前扣除：
　　1.稅收滯納金；
　　2.罰金、罰款和被沒收財物的損失；
　　3.允許扣除的公益性捐贈以外的捐贈支出；
　　4.贊助支出；指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。
　　5.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
　　6.與取得收入無關(guān)的其他支出。