1、所得稅的一個*10的分錄：
　　借：所得稅費用
　　遞延所得稅資產(chǎn)
　　貸：應交稅費——應交所得稅
　　遞延所得稅負債
　　注：上述分錄還有可能涉及到商譽。即借方或貸方有可能會出現(xiàn)商譽這科目。
　　2、暫時性差異：
　　資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎(chǔ)——叫應納稅暫時性差異——計入遞延所得稅負債；
　　負債賬面價值<計稅基礎(chǔ)——叫應納稅暫時性差異——計入遞延所得稅負債；
　　資產(chǎn)賬面價值<計稅基礎(chǔ)——叫可抵扣暫時性差異——計入遞延所得稅資產(chǎn)；
　　負債賬面價值>計稅基礎(chǔ)——叫可抵扣暫時性差異——計入遞延所得稅資產(chǎn)。
　　同時背兩句話：
　　遞延所得稅資產(chǎn)科目，產(chǎn)生時在借方，轉(zhuǎn)回時在貸方。
　　遞延所得稅負債科目，產(chǎn)生時在貸方，轉(zhuǎn)回時在借方。
　　3、計算方法：（公式總結(jié)）
　　所得稅核算有三個步驟：
　?。?）計算應交所得稅 ＝應稅所得×所得稅率
　?。?）計算暫時性差異的影響額，分別確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債期末余額
　?、龠f延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異期末余額×適用所得稅稅率
　?、谶f延所得稅負債=應納稅暫時性差異期末余額×適用所得稅稅率
　?。?）遞延所得稅=遞延所得稅負債—遞延所得稅資產(chǎn)