中級會計實務知識點多而雜，需要花大量的時間去學習記憶，但也不是每個內容都是重點，小編為大家整理了一些?？嫉谋乇持R點，同學們可以看看哦!
一、第十二章：政府補助
1. 屬于政府補助的有:無償拔款、稅收返還、財政貼息，以及無償給予非貨幣性資產(chǎn)。
3.不屬于政府補助的有:直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額、增值稅出口退稅等。
3.用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本。
4.綜合性項目政府補助，包含與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助，企業(yè)需要將其進行分解，并分別進行會計處理。難以區(qū)分的，應當將其整體歸類為與收益相關的政府補助進行處理。
5.先征后返、即征即退、財政貼息、安置就業(yè)補助款、自然災害損失補貼、人才激勵與人才引進補貼等屬于與收益相關的政府補助，
6. 政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的且公允價值不能合理確定的，企業(yè)應以名義金額(1元)對其進行計量，并計入當期損益。
二、第十三章：所得稅
1. 固定資產(chǎn)的計稅基礎=固定資產(chǎn)原值-稅法口徑的累計折舊;無形資產(chǎn)的計稅基礎=無形資產(chǎn)原值-稅法口徑的累計攤銷。
2. 資產(chǎn)賬面價值<資產(chǎn)計稅基礎→可抵扣暫時性差異;資產(chǎn)賬面價值>資產(chǎn)計稅基礎→應納稅暫時性差異(負債的處理和資產(chǎn)相反)
3. 遞延所得稅負債發(fā)生額=新增或轉回應納稅暫時性差異額x轉回期間適用所得稅稅率
4. 遞延所得稅負債余額=應納稅暫時性差異的余額x轉回期間適用所得稅稅率
5. 期末遞延所得稅資產(chǎn)余額=可抵扣暫時性差異的余額x轉回期間適用所得稅稅率
6. 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末遞延所得稅資產(chǎn)余額-期初遞延所得稅資產(chǎn)余額
7.當年“遞廷所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=年末可抵扣智時性差異余額x新稅率-年初可抵扣暫時性差異余額x舊稅率
8. 當年“遞廷所得稅負債”發(fā)生額=年末應納稅暫時性差異余額x新稅率-年初應納稅暫時性差異余額x舊稅率
9.所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(或-遞延所得稅收益)
