現(xiàn)金流量科目有哪些指定科目

現(xiàn)金流量表主表的科目主要分為三大類，即分別與經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)有關(guān)的科目。

經(jīng)營活動(dòng)

(1)收到現(xiàn)金

1.銷售商品、提供勞務(wù)

內(nèi)容：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項(xiàng)稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù))。

依據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：主營業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收帳款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮)-本期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項(xiàng)稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價(jià)

2.稅費(fèi)返還

內(nèi)容：返還的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加。

依據(jù)：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款。

3.收到其他經(jīng)營活動(dòng)

內(nèi)容：罰款收入、個(gè)人賠償、經(jīng)營租賃收入等。

依據(jù)：營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款。

(2)支付現(xiàn)金

1.購買商品、接受勞務(wù)

內(nèi)容：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回、含進(jìn)項(xiàng)稅)。

依據(jù)：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款。

公式：主營業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付帳款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈(zèng)的存貨-視同購貨的進(jìn)項(xiàng)稅+支付的補(bǔ)價(jià)

2.支付職工

內(nèi)容：支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、其他福利費(fèi)(不含離退休人員，在其他)。

依據(jù)：應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中工資及福利費(fèi)+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費(fèi)減少(初-末)

3.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

內(nèi)容：本期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、“四稅”等各項(xiàng)稅費(fèi)(含屬于的前期、本期、后期，不含計(jì)入資產(chǎn)的耕地占用稅)。

依據(jù)：應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：所得稅+稅金及附加+已交增值稅等

4.支付其他經(jīng)營活動(dòng)

內(nèi)容：罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)支出、經(jīng)營租賃支出等

依據(jù)：制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)外支出

投資活動(dòng)

(1)收到現(xiàn)金

1.收回投資

內(nèi)容：短期股權(quán)、短期債權(quán);長期股權(quán)、長期債權(quán)本金(不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn))。

依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。

2.投資收益

內(nèi)容：收到的股利、利息、利潤(不含股票股利)。

依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款。

3.處置長期資產(chǎn)

內(nèi)容：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費(fèi)用后的凈額，包括保險(xiǎn)賠償;負(fù)數(shù)在“其他投資活動(dòng)”反映。

依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款。

4.收到其他投資活動(dòng)

內(nèi)容：收回購買時(shí)宣告未付的股利及利息。

依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款。

(2)支付現(xiàn)金

1.購建長期資產(chǎn)

內(nèi)容：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購建資產(chǎn)首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)中)。

依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)。

2.支付投資

內(nèi)容：進(jìn)行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)。

依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。

3.支付其他投資活動(dòng)

內(nèi)容：支付購買股票時(shí)宣告未付的股利及利息。

依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息。