計提工資借：××費用(管理/銷售等)，貸：應(yīng)付職工薪酬——工資。
計提社保(企業(yè)部分)借：××費用(管理/銷售等)，貸：應(yīng)付職工薪酬——社保。
注：計提工資未發(fā)，做以上兩步即可。計提后未發(fā)的工資在應(yīng)付職工薪酬的貸方，不做任何賬務(wù)處理。
等次月發(fā)放工資再做處理，如下：
次月發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬——工資，貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)，應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅，庫存現(xiàn)金/銀行存款。
上交杜保借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)，貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。
上交個人所得稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅，貸：銀行存款。
計提的工資沒有發(fā)放完怎么做賬
職工未領(lǐng)工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：其他應(yīng)付款-***。職工領(lǐng)取時：借：其他應(yīng)付款-***，貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。
雖然說“應(yīng)付職工薪酬”這個是個往來科目，但是未全部發(fā)放的工資，還是建議轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款-員工”，這樣應(yīng)付職工薪酬這個科目看起來就比較清爽，每期余額肯定就是計提的待發(fā)的下個月工資全額或者暫估的下個月工資全額，而沒有其他雜項混在里面。
針對年終獎的不全額發(fā)放，分兩種情況，第一種是全額享受年終獎的優(yōu)惠個稅政策，如果進行了全額計提，并按照優(yōu)惠政策計提了個稅，余下的70%就可以放在“其他應(yīng)付款”，發(fā)的時候沖其他應(yīng)付款，全額年終獎對應(yīng)的稅金在發(fā)放30%的當月就核算，并于次月繳納。
