已交稅金怎么結(jié)轉(zhuǎn)?在財(cái)務(wù)處理過程中，涉及到多種稅種，其中增值稅是最為常見和重要的。尤其是在年底，需要對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)和增值稅銷項(xiàng)等相關(guān)稅項(xiàng)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。如果年底已交的稅金有余額，那么該如何處理呢?感興趣的考生快和高頓小編一起看一下吧!
一、已交稅金的會(huì)計(jì)分錄
(1)交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
(2)交納以前期間未交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(以前期間未交的增值稅)
貸：銀行存款
二、應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目
應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、簡易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅。
月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅(未交增值稅增加)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅(相當(dāng)于未交增值稅減少)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(減)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
三、應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定
應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下：
(1)本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
(2)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目。
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