如何繳納增值稅？想知道如何繳納增值稅的考生快和高頓小編一起來看一下吧！
如何繳納增值稅
增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯(lián)系的.
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度.
以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人,自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人,自期滿之日起5日內預繳稅款,次月1至15日申報并結清上月應納稅款.以一個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人.
增值稅固定業(yè)戶向機構所在地稅務機關申報納稅,增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務機關申報納稅
納稅申報表
根據(jù)國家稅務總局公告2012年第43號第二條第(一)款規(guī)定,增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:
1、《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;
2、《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);
3、《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);
4、《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除項目明細);
一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務,按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的,需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》.其他一般納稅人不填寫該附列資料.
5、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》.
年底增值稅借方余額要做結轉嗎?
1.應交稅金-應交增值稅(進項稅)、(銷項稅)等三級科目,平時不用結轉,但是年底需要結轉.也就是將它們全部轉入"應繳稅費---應繳增值稅--轉出未交增值稅"科目中.
2.年末時,應交稅金-應交增值稅若是為貸方余額,則做以下分錄:
借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅金-未交增值稅
3.應交稅金-應交增值稅若是為借方余額
借:應交稅金-未交增值稅
貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
4.這樣一來,將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年,在次年1月份時,把應交稅金-應交增值稅的借方余額轉至應交稅金-應交增值稅(進項稅額),做以下分錄
借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅金-未交增值稅
5.應交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做下面分錄:
借:應交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
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