當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

當期所得稅

企業(yè)在確定當期應交所得說時，對于當期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅法處理不同的，應在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

由稅前會計利潤計算應納稅所得額時，如何對暫時性差異進行調(diào)整?

應納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應納稅暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應納稅暫時性差異

若暫時性差異不影響損益，如其他債權(quán)投資正常的公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益，則不需要納稅調(diào)整。


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