納稅管理概述

2023年中級會計職稱備考目前正在進(jìn)行中，很多考生學(xué)習(xí)知識點的過程中，難免會遇到不太理解的內(nèi)容，高頓小編針對中級會計財務(wù)管理這門科目，整理了一些知識點，一起先看看納稅管理概述如何學(xué)習(xí)吧。

一、納稅管理

企業(yè)納稅管理是指企業(yè)對其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實務(wù)所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測和報告的全過程管理行為。

(1)規(guī)范企業(yè)納稅行為

(2)合理降低稅收支出

(3)有效防范納稅風(fēng)險

二、納稅籌劃

納稅籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對納稅主體的投資、籌資、營運及分配行為等涉稅事項作出事先安排，以實現(xiàn)企業(yè)對財務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃活動。

(1)降低稅負(fù)

(2)延期納稅

三、納稅籌劃的原則

合法性原則

合法性原則是納稅籌劃必須堅持的首要原則。

系統(tǒng)性原則

也稱為整體原則、綜合性原則。一方面要將籌劃活動與企業(yè)的投資、籌資、營運及分配策略相結(jié)合;另一方面，一種稅的節(jié)約可能引起另一種稅的增加，在選擇納稅方法時，要著眼于整體稅負(fù)的降低。

經(jīng)濟性原則

也稱成本效益原則。納稅籌劃方法的實施，在為企業(yè)帶來稅收利益的同時，必然發(fā)生相應(yīng)的成本支出。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃相關(guān)決策時，必須進(jìn)行成本效益分析，選擇凈收益最大的方案。

先行性原則

是指籌劃策略的實施通常在納稅義務(wù)發(fā)生之前。

四、納稅籌劃的方法

1.減少應(yīng)納稅額

(1)利用稅收優(yōu)惠政策籌劃法

利用免稅政策、減稅政策、退稅政策、稅收扣除政策、稅率差異、分劈技術(shù)、稅收抵免等稅收優(yōu)惠政策。

(2)轉(zhuǎn)讓定價籌劃法

轉(zhuǎn)讓定價籌劃法，主要是指通過關(guān)聯(lián)企業(yè)采用非常規(guī)的定價方式和交易條件進(jìn)行的納稅籌劃。

2.遞延納稅

企業(yè)實現(xiàn)遞延納稅的一個重要途徑是采取有利的會計處理方法，利用會計處理方法進(jìn)行遞延納稅的籌劃主要包括存貨計價方法的選擇和固定資產(chǎn)折舊的納稅的籌劃等。

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