只要愿意去爬山，目之所及皆是風(fēng)景，不過總要去山頂看看吧!2023年中級會計預(yù)習(xí)階段備考正在火熱進行中，今日就跟高頓小編去看看中級會計實務(wù)相關(guān)知識點吧!
一、應(yīng)交稅費期末有余額嗎？
應(yīng)交稅費期末為貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費屬于負債類科目，期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
二、應(yīng)交稅費核算規(guī)定有哪些?
1、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
2、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅(注意：營改增后房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅(簡稱土地使用稅)計入稅金及附加科目核算，不再計入管理費用)等借記管理費用，貸記“應(yīng)交稅費”科目。
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅費
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費
3、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進行明細核算。
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